会计电算化基本要求会计电算化基本要求.doc

会计电算化基本要求 主讲老师：李斌 第一节 会计电算化的法规制度 总纲：《会计法》相关规定；细则：五个其他法规制度。 一、《会计法》相关规定 理解：两条规定，一个解释。 （一）第十三条第二款：使用电子计算机进行会计核算的，其软件及生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须符合国家统一的会计制度规定。 （二）第十五条第三款：使用电子计算机进行会计核算的，其会计账簿的登记、更正应当符合国家统一的会计制度规定。 （三）国家统一的会计制度”的解释：是指国务院财政部门根据本法制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度。指其他相关的具体的规则、规范。 二、其他法规制度 《会计电算化管理办法》 1994年 《会计核算软件基本功能规范》 1994年 《会计电算化工作规范》 1994年 《会计基础工作规范》 1996年 《会计档案管理办法》 1999年 《会计法》只是总纲领，其他法规制度才是具体要求的内容。 第二节 会计核算软件的要求 内容记忆导图 一、基本要求 九大基本要求，概括会计核算软件的各个方面。 （一）软件符合法规，数据合法完整准确，提高效率。会计核算软件的基本前提规范。 （二）划分会计期间。会计的基本概念框架要求，会计核算软件必须满足。 （三）中文输入输出。输入、显示、打印是应满足语言要求。中、英文,少数民族语言。 （四）设置岗位权限。设置电算化岗位，设置操作权限。 （五）符合国家接口标准。GB/T19581—2004《信息技术会计核算软件数据接口》国家标准，会计软件的数据接口要求。满足会计数据的交流需求，如审计、税务等。 （六）使用安全。安全设计，不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出。 （七）数据安全。数据的备份、恢复机制。 （八）升级改造规程。修改、升级、改变等情况，应按手续、规程进行。 （九）软件服务。使用培训、使用维护、故障清除、版本升级。 二、会计数据输入功能的基本要求 （一）总体原则 一是保证会计数据输入的完整、准确；二是保数据输入的方便、快捷，提高工作效率。 （二）初始数据输入要求 1．输入期初数据及有关资料 科目体系、期初科目账余额，并达到期初账目平衡。 2．输入期初未达账项 银行帐、往来帐，以便继续对账。 3．选择会计核算方法 成本、费用计提方法等，系统应预置多种方法供用户选择。 4．定义自动转账凭证 税金结转凭证、计提费用凭证、期末损益结转等。 5．设置用户 按岗位设置用户权限，保证系统的安全使用及人员岗位分工要求。 （三）记账凭证输入的基本要求 1．必须有记账凭证输入功能 （1）内容包括凭证日期、编号、摘要、会计科目及编码、借贷金额等。 （2）形式包括手工屏幕输入记账凭证和软件自动生成的凭证。 2．对记账凭证的控制要求——准确性控制 （1）编号不重复 网络系统应有效控制并发输入。 （2）科目提示 科目编码、名称，逐级帮助提示，选择输入。 （3）借贷平衡 拒绝保存不平衡的，或没有借贷金额的记账凭证。 （4）有借有贷 有借必有贷，拒绝单方向凭证。 （5）收、付、转凭证科目控制 收款、付款、转账凭证的现金、银行存款科目分录控制。 （6）凭证审核 手工输入及计算机生成凭证，都必须经审核才能记账。 （7）权限控制 制单、审核权限。审核人不能是凭证的制单人。 二、会计数据输入功能的基本要求 （四）原始凭证输入的基本要求 1．理解：凭原始凭证制作记账凭证。凭原始凭证是电算化系统的最初数据。 2．两种方式： （1）同时输入原始凭证 在输入记账凭证时同时输入原始凭证；要保证数据一致。 （2）原始凭证生成记账凭证 设计制作原始凭证功能，由原始凭证数据生成记账凭证；系统自动传递数据，只要原始凭证制作准确，记账凭证就正确。 三、会计数据输出功能的基本要求 （一）屏幕查询输出功能要求 1．科目账查询 （1）按科目体系查询账目发生额、期末余额、明细记账情况。 （2）要求能灵活地设置各种查询条件，迅速查询结果。并可按需要的形式显示输出。 2．凭证查询 记账凭证、原始凭证。可与账目联查。 3．总账和明细账查询 各期的标准账本、账目的汇总结果。 4．往来项目的结算查询 银行对账余额调节表、客户往来核销情况；查询结算结果及明细构成。 5．会计报表查询 满足标准的格式要求，还可自定义输出形式、金额单位等。 （二）打印输出要求 1．按要求打印凭证、账、报表。按制度要求的格式打印档案资料。 2．总账可用“总分类账户本期发生额、余额对照表”替换。“总分类账户本期发生额、余额对照表”是简化的、综合的“总账汇总表”。 3．可简化格式 打印整齐，不必考虑手工登录的格式限制