[创新项目会计核算制度.doc

创新项目会计核算制度 总则第一条 本核算制度是为企业专项核算年度内创新项目研发经费的预算、流程、权限、决算、审计等而制定。第二条 本核算制度是公司财务管理制度的组成部分，是公司整体财务核算制度的分支，必须秉承公司财务制度原则，其核算流程不得与公司整体核算流程相矛盾。第三条 本核算制度应根据企业发展情况适时进行更正和调整。 第二章 预算管理第四条 企业每年列入计划的研发项目，应根据研发项目的不同类别、技术难度、人员配置、场地占用等情况，分别编制费用支出预算。第五条 创新项目费用预算的编制由企业技术中心负责，报财务审核备案，纳入财务预算管理体系。第六条 创新项目费用预算必须分解到项目，并按不同项目分解到季度和月份，再落实到每位研发人员，以此作为管理和考核的依据。第七条 财务部作为审核部门，除对技术中心的年度、季度、月度预算和分解到个人的费用预算予以审核外，日常费用开支，必须依据预算严格把关，超出预算的费用不得审批报销，特殊情况必须由项目负责人说明情况后，报总裁批准方可支付。第八条 经管中心作为预算的考核部门，应将创新项目费用预算的考核，纳入企业考核体系之中，与科技人员绩效考核综合考虑。第九条 年度创新项目费用预算制定后，年内一般不予调整，如遇实际支出偏离预算较大或发生特殊情况，应由研发小组提出预算修正意见，报总裁办公会集体研究确定后予以修正，同时调整公司全年财务预算总额。 第十条 实际执行预算过程和全年结束后，财务部应定期会同预算执行部门（技术中心）对预算执行情况进行深入、定量的分析，找出预算偏离实际的真正原因，供公司领导决策。 第三章 创新项目核算办法及核算规范第十一条 创新项目核算对象，是经青岛市经济贸易委员会批准列入年度重点技术创新项目计划的创新项目。第十二条 本公司年度创新项目计划须经年初公司行文，确定项目编号、项目名称、研发费用估算、研发人数、研发起止年月后，财务部方能据此建立研发项目费用明细账，归集、核算每项研发项目的费用支出。第十三条 研发费用列支的程序、权限和流程：1、各研发小组在费用发生时，须经主管研发的公司领导批准并签字，同时在报销单据上加注研发项目的编号；2、主管会计根据国家法规和公司财务制度审核报销单据的合法性、合理性；3、报公司总裁核准；4、单据转财务部，根据不同研发项目分别列帐、归集费用。第十四条 财务部必须按照青岛市经济贸易委员会、青岛市国家税务局、青岛市地方税务局联合下发的《企业技术开发项目确认暂行办法》以及国家规定的其他会计法规和税收文件建立研发项目费用明细账，严格按不同费用类别进行项目会计核算。具体明细科目设置为：1、新产品设计费；2、工艺规程制定费；3、设备调整费；4、原材料和半成品的试制费；5、技术图书资料费；6、未纳入国家计划的中间试验费；7、研发机构人员的工资；8、用于研究开发的仪器设备的折旧；9、委托其他单位和个人进行科研试制的费用；10、与新产品试制和技术研究直接相关的其他费用。第十五条 财务部应将发生的研发经费数额，分项目、分研发费明细定期向主管研发的公司领导通报，以便掌握公司总体研发费用支出情况。第十六条 各研发小组成员应本着勤俭节约的原则，严格控制研发经费支出，以使研发经费支出能够在未来研发项目收益中得到补偿。第十七条 会计人员必须贯彻执行国家的财经方针、政策、法律、制度、维护国家的利益；同时也必须贯彻执行集团章程及各项规章制度。对经济活动进行严格的核算和监督，及时、准确提供会计资料，促进公司增收节支，不断提高经济效益。第十八条 会计人员必须加强政治学习，不断提高政治思想，顾大局、识整体、遵纪守法、忠于职守、廉洁奉公、实事求是、全心全意为国家、为公司的经济建设服务。第十九条 会计人员必须努力学习业务，不断丰富会计理论知识，提高业务工作能力，正确处理会计帐务，熟练运用计算技术和分析方法，做好本职工作。第二十条 会计人员对规定的科目名称、编号、核算内容及对应关系，不得任意改变。第二十一条 会计人员对发生的每一项经济业务，必须取得或填制原始凭证。1、原始凭证的内容，必须具备：凭证名称、填制凭证的日期、填制单位及填制人姓名、经办人员签名或盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。增值税发票要具有购、销单位双方名称、开户银行、帐号、税号、企业地址、电话号码等。2、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的财务专用章。从个人取得的原始凭证，必须由填制人员签名或盖章。自制原始凭证必须有经办单位负责人或指定人员签名或盖章 。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位财务专用章。3、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买物资的原