《税务学计算题类题型.docVIP

9 1.以交款提货方式销售A型小汽车30辆,给汽车销售商,每辆不含税售价15万元,开具增值税专用发票,注明价款450万元.2.销售B型小汽车50辆,给特约经销商每辆不含税单价12万元,开具增值税专用发票,注明价款600万元.3.将新研制生产的C型小汽车5辆,销售给本企业的干部,每辆按成本价10万元,出售共收入50万元,C型小汽车尚无市场销售价.4.购进机械设备,取得税控发票,注明价款20万元,进项税额3.4万元,该设备当月投入使用.5.当月购进原材料,取得税控发票,注明金额600万元,进项税额102万元,并经税务机关认证支付购进原材料的运输费用20万元,装卸费用3万元,假设小汽车成本率为18%.根据上述资料计算该汽车制造企业应纳增值税税额销项税额=450*17%+600*17%+50*1.18*17%=188.53进项税额=3.4+102+20*0.07=106.8应纳增值税=188.53-106.8=81.73甲实木地板厂是增值税一般纳税人，2009年5月有关生产经营情况如下：（1）从油漆厂购进钢琴漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元税款34万元。（2）向农业生产者收购木材30吨，收购凭证上注明支付货款42万元，另支付运费3万元，取得运输公司开具的普通发票；木材验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税。（3）甲厂委托加工收回的实木地板的一半领用继续加工上漆，当月生产实木地板2000箱，销售实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。（4）当月将实木地板100箱用于本企业会议室装修。（提示：实木地板消费税率5%、成本利润率5%，所有应认证的发票都已认证）增值税：进项税额=34+42*13%+3*7%+1.36=41.03销项税额=450*17%+30*17%=81.6 （450/1500=0.3万元/箱）应纳税额=81.6-41.03=40.57自产地板用于装修视同销售。消费税：乙厂代收代缴消费税，（42*（1-13%）+3*（1-7%）+8）/（1-5%）*5%=2.49生产领用实木地板抵扣消费税=2.49*50%=1.25应纳消费税=（450+30）*5%-1.25=22.75某机械制造企业2008年产品销售收入3 000万元，销售成本1 500万元，销售税金及附加12万元，销售费用200万元(含广告费100万元)，管理费用492万元，取得国债利息6万元，营业外支出10.5万元，系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。要求：(1)计算该企业会计利润总额；(2)计算该企业所得税前可扣除的销售费用；(3)计算该企业应纳税所得额；(4)计算该企业应纳所得税额。(计算结果保留小数点后两位)（1）会计利润＝3 000+6-1 500-12-200-492-10.5＝791.5万元 (2)该企业所得税前可扣除的销售费用为200万元按税法规定，机械制造企业当年税前扣除的广告费用不能超过销售收入的15％。广告费限额＝3 000×15%=450万元，因为100万元450万元，因此广告费没有超支。（3）该企业应纳税所得额＝3 000-1 500-12-200-492-10.5=785.5万元（4）该企业应纳的所得税额＝785.5×25％＝196.38万元 某工业企业为居民企业，2008 年发生经营业务如下：全年取得产品销售收入为5600 万元，发生产品销售成本4000 万元；其他业务收入800 万元，其他业务成本660 万元；取得购买国债的利息收入40 万元；缴纳非增值税销售税金及附加300 万元；发生的管理费用760 万元，其中新技术的研究开发费用为60 万元、业务招待费用70 万元；发生财务费用200 万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益34 万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；取得营业外收入100 万元，发生营业外支出250 万元（其中含公益捐赠38 万元）。要求：计算该企业2008 年应纳的企业所得税。（1）利润总额＝销售收入5600＋其他业务收入800＋国债的利息收入40＋投资收益34＋营业外收入100－销售成本4000－其他业务成本660－销售税金及附加300－管理费用760－财务费用200－营业外支出250＝404(万元）（2）国债利息收入免征企业所得税，应调减所得额40万元。（3）技术开发费调减所得额＝60×50％＝30(万元）【加计扣除】（4）按实际发生业务招待费的60％计算＝70×60％＝42(万元）按销售(营业）收入的5‰计算＝(56