《第8章风险评估案例分析.docVIP

根据对正大公司内部控制的了解和测试，请分别指出下列内部控制缺陷与哪些会计报表（财务报表）项目或科目的何种认定相关。会计人员乙同时登记产成品总账和明细账验收单未连续编号付款凭单每月末统一交给会计部会计部根据未附其他单据的付款凭单登记有关账簿由证券部直接支取投资款证券部的投资协议未经其他部门审核在公司章程或有关决议中未载明筹资的权限和批准程序银行出纳编制银行存款余额调节表 【答案】?会计人员乙同时登记产成品总账和明细账与产成品的“完整性”、“计价和分摊”、“存在”或“发生”认定相关。验收单未连续编号与材料采购（或原材料，或存货，下同）的“完整性”、“存在”认定相关付款凭单月末交给会计部与材料采购的“存在”或“发生”、“计价和分摊”的认定相关会计部根据未附其他单据的付款凭单登记有关账簿与材料采购的“计价和分摊”、“存在”或“发生”认定相关由证券部直接支取款项与短期投资（或长期投资，下同）的“完整性”、“存在”或“发生”认定有关证券部的投资协议未经其他部门审核与投资的“存在”或“发生”认定有关。由证券部进行会计核算、会计部月末汇总与投资的“计价和分摊”、“完整性”认定有关。由证券部进行会计核算与投资的“存在”或“发生”的认定相关在公司章程或有关决议中未载明筹资的权限和批准程序与长期（或短期）借款的“存在”或“发生”的认定相关银行出纳编制银行存款余额调节表与银行存款的“计价和分摊”、“存在”