农庄公司财务与会计制度.doc

大丘园农庄公司财务与会计制度 （初稿） 起草部门：财务部 起草人：朱会计 审核人： 签发人： （一）财务管理制度 总则 第一条 为加强本公司的财务管理和规范本公司会计核算，根据《会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》等有关法规和制度，结合公司实际，制定本制度。 第二条 企业财务管理要适应市场经济发展要求，规避经营风险降低财务成本，提高经济效益。 第三条 本制度适用于公司及所属单位。 第二章 财务管理机构和人员 第四条 企业应按按规定设置财务机构，配备具有会计资格上岗证的财会人员，具体负责企业的财务管理与会计核算工作，并做到不相容职务相分离，企业财务机构负责企业内部财务管理制度建设。 第五条 企业财会负责人的任免实行分级管理，财会负责人任免需报谭总认定。财会负责人的交接工作，应由指定相关人员进行监交。 第三章 资金管理 第六条 公司设立时应该有法定的资本金。 第七条 企业对资本金依法享有经营权，用于流动资产、固定资产及其他资产占用和对外投资等，企业投资者一方无权擅自变动或变更企业资本金。 第八条 企业投资者对企业净资产的所有权即为所有者权益，包括资本金、公积金、未分配利润等。投资者对企业的净资产按其出资比例或合同、协议规定享有所有权并分享利润和分担风险及亏损。 第九条 负债，是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。企业负债应按其流动性分为流动负债和长期负债。 第十条 流动负债，是指将在1年（含1年）或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收帐款、应付职工薪酬、其他暂收应付款项、和一年内到期的长期借款等。各项流动负债，应按实际发生额入账。 第十一条 长期负债，是指偿还期在一年或者超过一年的一个营业周期以上的负债，包括长期借款、应付债券、长期应付款等。各项长期负债应当以实际发生额入帐。 第四章 资产管理 第十二条 资产，是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。企业的资产应按流动性分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。 第十三条 流动资产，是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。 第十四条 企业应当建立健全现金及各种存款的内部控制制度。现金收支做到日清日结，现金的帐面余额必须与库存金额核对相符，银行存款的帐面余额应当与银行对帐单每月核对一次，核对不符，应编制银行存款余额调节表调节相符，并查明原因，及时处理。 第十五条 应收及预付款项，是指企业在日常生产经营过程中发生的各项债权，包括应收票据、应收帐款、预付帐款、应收政策性补贴、其他应收款项等。应收及预付款项应当按实际发生额记帐，并按照往来户名等设置明细账，应收票据按照面值计价。发生的贴现利息支出，计入财务费用。 第十六条 企业应于年末对应收帐款（不包括应收票据）按个别认定与帐龄分析相结合的方法计提坏帐准备。坏帐损失采用备抵法核算。发生坏帐损失应查明原因，并按规定办理有关手续，及时处理。 第十七条 企业存货的核算方法一般采用加权平均法。一经确定在一个会计年度内不得随意变更。 第十八条 存款盘点采用永续盘存制，企业应当定期或者不定期盘点，年度终了前必须进行一次全面的盘点清查。对于盘盈、盘亏及毁损、报废的存货应及时查明原因，分别处理：盘盈的存货，冲减管理费用；盘亏和毁损的货币，扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后，计入管理费用；存货毁损属于非常损失的部分，扣除保险公司赔款和残料价值后，计入营业外支出。 第十九条 企业存货管理应凭采购、生产、销售部门出具的材料验收入库单、购货发票、销售提货单等为依据，不得虚开发票，不得开据没有实物保证的发票。 第二十条 企业存货应当在年末时按单项存货的成本与可变现净值孰低计量，对可变现净值低于存货成本的差额，计提存货跌价准备。 第二十一条 待摊费用是指企业已经开支的摊销期限在1年以内（含1年）的各项费用。按照费用项目的受益期限分期平均摊销。待摊费用原则上在一个会计年度内摊销完毕。如待摊费用所应摊的费用项目已不再为企业带来经济利益，应将尚未摊销的摊余价值，全部转入当期成本费用。 第二十二条 企业固定资产折旧方法一般采用年限平均法，残值率为5%，若改变固定资产折旧方法或变动残值率，需报公司批准备案。折旧方式、残值率一经确定不得随意变更。 第二十三条 企业在年末对固定资产按帐面价值与可收回金额孰低计量，对单项资产由于市价持续下跌、技术陈旧、损坏或长期闲置等原因，导致其可收回金额低于帐面价值的差额，应当计提固定资产减值准备，并计入