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2017-01-07 发布于北京
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[5会计报表

现金流量的分类经营活动产生的现金流量如商品的购销、接受或提供劳务、经营性租赁等。投资活动产生的现金流量如长期资产和非现金等价物的投资的取得和处置等。筹资活动产生的现金流量如吸收投资、发行股票、分配利润等。现金流量表 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 现金流量表的结构正表：直接分类列示经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量，最后汇总反映企业现金及现金等价物的净增加额。补充资料：将净利润间接调节为经营活动的现金流量、不涉及现金收支的投资和筹资活动、现金和现金等价物的净增加额。现金流量表 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 现金流量表中相关项目的说明支付给职工以及为职工支付的现金 1.不仅包括反映实际支付的各种形式的职工薪酬，也包括代扣代缴的职工个人所得税。 2.支付给离退休人员的各项费用记在“支付的其他与经营活动有关的现金”项目；支付给在建工程人员的工资记在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目。现金流量表 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 支付的各项税费 1.反映企业支付前期、当期或下期的各项税费（增值税、销售税金、房产税、土地使用税、车船税、印花税和所得税等）。 2.购建、处置长期资产时支付的耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、契税、营业税等记在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金” 和“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”项目。现金流量表 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 收到的其他与经营活动有关的现金反映其他业务收入、营业外收入中收现的部分。比如，捐赠所得，罚款收入，流动资产损失中的赔款收入，收回代垫的运杂费，经营租赁收到的租金，除税费返还外的其他政府补助收入等。支付的其他与经营活动有关的现金反映付现的非料工制造费用、管理费用、销售费用和营业外支出（经营活动按排除法确定），以及其他零星支出（如票据利息）。如水电费（含车间）、研究支出、广告费、捐赠支出等。现金流量表 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 收回投资收到的现金即处置股权投资收到的全部价款和处置债券投资收到的本金。取得投资收益收到的现金 1.即现金股利和债权投资的利息。包括出售债券投资收回的利息，属于现金等价物的债券投资的利息。 2.收回购买股票和债券的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利或已到期但尚未领取的债券利息，在“收到其他与投资活动有关的现金”项目中反映。现金流量表 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 投资所支付的现金反映股权投资和债权投资所支付的现金（包括交易费用、溢折价等）。支付的其他与投资活动有关的现金 1.如购买股票和债券时，支付的买价中所包含的已宣告发放但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的利息等。 2.如处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额为负数（即现金净流出）现金流量表 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 购建固定资产、无形资