关于财务借、报销的.docVIP

关于财务预算、财务报销的几项补充规定 为了进一步加强财务管理，节约成本费用开支，严格执行财务制度，完善财务手续，堵塞漏洞，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计准则》、《事业单位会计制度》、《郴州市广播电视局（中心）财务管理制度》及有关法规特制定如下补充规定： 一、预算编制的原则 1、根据局（中心）宣传工作和事业发展的实际需要，参考上年度创收、费用支出情况及零基预算的原则，按照一保吃饭，二保正常运转，三保事业发展的原则，编制当年预算方案。 预算收入 （1）财政预算安排的事业经费收入。 （2）经营性收入，即广告、报刊发行、专项活动、专题、赞助、点歌、飞字幕、制作；具体创收收入以目标管理责任状的方式，下达给各创收部门。 （3）优惠政策规定的税费拨返经费收入。 （4）网络公司分红收入。 （5）其他收入。 3、预算支出 （1）按照国家的法律法规和政府的有关文件规定上缴的各项税费支出。 （2）依据目标管理方案，各媒体、报社、部门，按定额比例提取的费用指标。 （3）局（中心）非创收部门的直接性事业经费支出；非创收部门可控性支出按定额预算到各部门、科室。 （5）固定资产购置支出。 （6）事业发展支出。 （7）其他支出。 4、资金使用计划 计财科每月末根据年度费用预算和资金情况，编制次月资金使用计划。 二、费用支出的管理 1、费用支出都必须列入局（中心）年度财务收支预算。按照量入为出的原则，各项费用支出必须控制在预算定额指标内。创收部门的费用支出必须控制在目标管理责任状核定的指标之内，超定额费用不予报销。非创收部门超预算费用支出，原则上不予报销，特殊情况实行增补预算审批制度。因特殊情况需追加预算的必须事前申报由计财科审核，经分管领导、分管财务领导、局长审批后方可执行。 2、非创收部门公务费用如：办公费、邮电费、差旅费、设备维修费根据工作需要定额分配到部门、科室。会议费、车辆修理费、车辆燃料费、车辆保险费定额归口办公室。物业管理费包括水费、电费、取暧油费、空调维护费、电梯维护费、绿化维护费、修缮费、保洁费等定额归口物业管理部。党务活动费、部分业务培训费归口政工科。另一部分业务培训费归口总编室。 3、一次性采购金额在5000元以上的下列开支必须申报采购预算： （1）、材料、批量办公用品的采购等 （2）、会议开支及大型宣传业务活动。 （3）、职工福利支出。 （4）、空调电梯、大型设备、房屋装修、维修、园林绿化及批量保洁用品。 （5）、大型设备维修及网络改造工程。 （7）、大型的业务接待支出。 （8）、空调油料、车辆油料采购。 （9）、采编播设备、交通工具、空调、办公设备、办公家具等固定资产的购置。 费用支出预算应详细列明开支的原因、内容（含图纸）、供应商，大额支出要“货比三家”、预算单价、预算金额等。使用财政性资金采购固定资产的应交市政府采购办采购。 4、费用支出的分类管理 （1）、材料、专用技术设备、大型设备维修由使用部门会同技术部提出采购预算，经计财科审核后报技术口分管领导批准再按财务审批权限审批。 （2）、办公家具、房屋装修、维修、园林绿化及批量保洁用品由使用部门会同物业管理部提出采购预算，经计财科审核后报物业管理部分管领导批准再按财务审批权限审批。 （3）、办公用品的采购、会议开支及大型的业务接待支出、职工福利支出、车辆油料采购，由办公室提出采购预算，经计财科审核后报分管领导批准再按财务审批权限审批。1000元以上的车辆维修支出由驾驶员申报修理单，经办公室审核后报分管领导批准。 （4）、市局网络工程由科技科提出预算，经计财科审核后报技术口分管领导批准再按财务审批权限审批。 （5）、大型宣传业务活动开支由承办部门提出预算，经计财科审核后报分管领导批准再按财务审批权限审批。 （6）、外出业务培训、参加学术交流会议由需培训的相关部门会同政工科或总编室提出预算，经局分管领导审批后报局主要领导审批。 （7）、其它需报采购预算的费用开支，一律按照使用部门申报预算→计财科预算审核→分管局领导审批→分管财务领导审批→局长审批后执行的程序办理。 （8）、招待费 按照“分口预算，定额管理”的原则；各科室部门须经办接待业务的必须事前申报。经办人事先填写好“业务待业务待报销时，出具正规发票及业务待单，由人在发票上注明宴请事由、内容缺一，不予报销。A、出差前填报“出差申报单”。出差期前由派遣负责人视情况需要，事前核定，并按照程序审批。 B、出差的审批：副科以下人员出差部门负责人派遣，由分管领导审批。正科以上人员分管领导派遣，由局长审批。 C、 出差期间的食宿及出差地市内交通费实行费用包干制，在包干标准内凭票据报销，超标部分的费用自理。出差乘坐车、船的标准，按有关文件执行。乘坐软卧、飞机一律由局长审批。 5、对几项大额费用