纳税检查第讲.pptVIP

纳税检查 授课人：杨丽娟 北京联合大学商务学院 税收041 第三节 应纳增值税额的检查 增值税“应交税金”明细账的检查方法 增值税检查后的调账方法 增值税检查案例 一、增值税“应交税金”明细账的检查方法 应交税金-应交增值税（进项税额）的检查 应交税金-应交增值税（销项税额）的检查 应交税金-应交增值税（进项税额转出）的检查 应交税金-应交增值税（出口退税）的检查 应交税金-应交增值税（进项税额）的检查 明确此专栏记录的内容 进项税额发生和冲销时的会计分录 看明细账核算内容及处理方法是否符合规定 应交税金-应交增值税（销项税额）的检查 明确此专栏记录的内容 销项税额发生和冲销时的会计分录 销项税额是否符合规定： 普通发票； 视同销售 应交税金-应交增值税（进项税额转出）的检查 为什么要会有进项税额转出？ 检查时检查的重点 应交税金-应交增值税（出口退税）的检查 明确此专栏记录的内容 税额发生和冲销时的会计分录 检查方法的选择（针对不同的纳税人）： 复核法 抽查法 详查法 全查法 二、增值税检查后的调账方法 增值税检查后的税务调整应设立“应交税金-增值税检查调整” 检查后应调减进项或调增销项税额和进项税额转出的调账分录 检查后应调增进项或调减销项税额和进项税额转出的调账分录 全部调账事项入账后的处理 全部调账事项入账后的处理 1.余额在借方， 借：应