财务管理第四章汇编.ppt

“ ” “ ” * 第四章　流动资金管理 本章内容 　　（1）流动资金管理基本内容 　　（2）货币资金管理 　　（3）应收帐款管理 　　（4）存货管理 考情分析 　　本章重点考察流动资金管理的构成，周转特点等，具体有应收帐款和存货的管理。出题形式以选择、简答、计算和论述为主，大概分值约10分。 * 一、流动资金管理概述 　（一）流动资金的概念 　 1、对流动资金应从构成要素和占用形态两方面来考察。P179 （1）流动资金按构成要素分： 垫支劳动对象（如原材料）、垫支工资和垫支其它货币资金；P179 （2）流动资金占用形态： 生产储备资金、未完成产品资金、成品资金、货币资金与结算资金；P181 2、主要构成项目有： 货币资金、应收和预付款项、存货、短期投资。P181--（掌握大点） 二、流动资金特点（掌握大点）P183-- 1、流动资金占用形态具有变动性； 2、流动资金占用数量具有波动性； 3、流动资金循环与生产周期具有一致性； 三、流动资金管理的意义和要求（了解）P184 第一节 流动资金管理概述 * 8.下列不属于流动资金构成要素内容的是（ ） （P183） A.占用在产成品上的资金 B.占用在原材料上的资金 C.占用在机器设备上的资金 D.占用在办公用品上的资金（2012） 10．现金作为企业重要资产，其主要特点是（ 2011 ） A．流动性强，盈利性差 B．流动性强，盈利性也强 C．流动性差，盈利性强 D．流动性差，盈利性也差 说明：本结论请记住！ A C 7. 企业为满足支付动机所持有的现金余额主要取决的因素是(2008) A. 企业临时举债能力 B. 现金收支的可靠程度 C. 企业的销售水平 D.企业可承担风险的程度P189 答案：C * 2、货币资金管理P190 货币资金包括：库存现金和银行存款P190 一、现金管理（掌握）P190 　 企业持有现金的动机：（掌握具体项目） 1、支付动机——满足日常支付需要； 2、预付动机——应付意外情况对现金支付需要 影响预防动机现金需要量因素： （1）现金收支预测可靠性； （2）企业临时举债的能力； （3）企业意愿承担风险的程度； 3、投机动机—持有以备投资需要； 二、现金管理的要求 掌握Ｐ190-192六大点内容（易出选择题、简答题） * 2、货币资金管理 三、转帐结算P192-（了解） 7种转账结算方式：（金融专业学习过） （1）汇兑结算（2）托收承付结算（3）委托收款结算（4）支票结算（5）银行汇票结算（6）商业汇票结算（7）银行本票结算； 四、货币资金收支计划的编制Ｐ196-- （一）掌握货币资金收支计划（掌握大点）（不用掌握计算）（少考） 1、货币资金收入（包括营业收入和其他收入） 2、货币资金支出（包括营业支出和其他支出） 3、净货币资金流量（及“1”-“2”） 净现金流量大于零（正现金流量）、小余零（负现金流量） 4、货币资金余缺 （计划与理想比较）P198 * 26.现行转账结算中，同时适用于同城和异地结算方式的有( ) P192 A.汇兑结算 B.托收承付结算 C.委托收款结算 D.商业汇票结算 E.银行本票结算（同城） ABCD 3.现行转账结算的主要方式有(2008) A.银行贴现结算（融资行为） B.汇兑结算 C.商业汇票结算 D.托收承付结算 E.银行汇票结算 答案：BCDE * 2、货币资金管理 四、货币资金收支计划的编制 （二）货币资金最佳持有量的确定：（掌握）P200 货币资金持有量总成本包括： 持有成本和转换成本 1、影响货币资金持有量的因素： （1）持有成本： 持有货币资金而丧失的利息收入或借款支付利息，即机会成本；其与持有货币资金数量成正比； （2）转换成本： 将有价证券转换（变现）为货币资金而发生的成本（如手续费、佣金等）。其与转换次数成正比； 2、货币资金持有量的确定方法： 货币资金持有成本是上述两种成本的函数； * 符号含义：TC总成本，FC有价证券转换为货币资金的转换成本（以次为计算：元/次），HC货币资金持有成本（机会成本，即丧失的银行存款利息），DM预计期间（月/季度/年）货币资金需要量；QM货币资金持有量； 货币资金最佳持有量； 8．某公司根据存货模式确定最佳货币资金持有量为250000元，有价证券的年利率为10％，则该公司年货币资金持有成本是（ 2011 ） A．12500元 B．25000元 C．50000元 D．125000元 A 货币资金持有成本=货币资金持有成本+有价证券转换成本； * 9.货币资金最佳持有量总成本的计算公式TC= 中，HC表示的是( 200