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[审计第三章职业道德基本原则和概念框架
山东工商学院会计学院 李冬梅 山东工商学院会计学院 李冬梅 * 第三章 职业道德基本原则和概念框架 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * 本章内容 一、概述 二、职业道德基本原则 三、职业道德概念框架 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * 四、注册会计师对职业道德概念框架的运用 （一）对职业道德基本原则产生不利影响的具体情形 1、产生自身利益不利影响的情形 （1）鉴证业务项目组成员在鉴证客户中拥有直接经济利益； （2）会计师事务所过分依赖向某一客户的收费； （3）鉴证业务项目组成员与鉴证客户存在重要的密切商业关系； （4）会计师事务所担心可能失去某一重要客户； （5）项目组成员正在与客户进行协商受雇于该客户； Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * （二）应对不利影响的防范措施 1、法律法规或和职业规范规定的防范措施； 2、具体工作中的防范措施。 （1）会计师事务所层面的防范措施P63 （2）具体业务层面的防范措施PP64 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * （三）专业服务委托对职业道德基本原则产生的不利影响及防范 1、客户的接受 对客户进行评价 防范措施:降至可接受水平 拒绝接受 是否缺乏诚信 是否涉及非法活动 是否违反法规或舞弊 对客户进行了解 获取客户的承诺 否 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * 2、业务的承接 对业务承接评价 防范措施 拒绝承接 是否具备专业胜任能力 是否拥有和保持应有的关注 了解客户的业务性质 了解相关行业和业务对象 不具备能力 熟悉相关监管或报告的要求 分派有足够能力的员工 必要时利用专家的工作 时间上与客户达成一致 遵循质量控制政策和程序 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client
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