财务管理(第一章)题材.pptVIP

主教材：《财务管理学》 主编：卫爱华  北京邮电大学出版社 2012年8月第1版 参考教材：《财务成本管理》（CPA 统考教材） 中国注册会计师协会编 中国财政经济出版社 生活中这种现象很普遍：有些人或者家庭他们工作收入、家庭背景相近，但是经过多年后他们中有的变得很富裕了有的却变化不大，是什么原因造成的这种差距？ 这种差别的产生有很多原因，但归根到底在于会不会理财 什么是财务管理？ 我们来分析一下下面几个现象： 接着上一个问题，缺钱的同学很可能只得负债度日。那么是不是对于每一个个人或者家庭或者企业来说借债总是有害的呢？ 我们知道住房按揭贷款的还款方式是每月等额偿还银行一笔钱。那么这笔等额的款项是怎么算出来的？ 课 程 简 介 产品经营和资本经营，是现代企业的两大类经营活动。 财务管理是对资本经营的管理，资本是能带来剩余价值的价值，财务活动是货币资本化的活动，财务的本质是资本价值经营。如何使作为资本的货币在资本循环中得到量的增值，构成财务管理的全部内容。 《财务管理》课程，着重对资本的取得、资本的运用、资本收益的分配等财务问题进行介绍和研究，为公司财务管理人员提供了必备的财务理论知识和实务操作方法。 课程结构及授课计划 学习技巧：广读、深思、勤练 基本要求： 1、无无故旷课或迟到； 2、上课不允许随意走动或说话； 3、考试和平时成绩分别占80%和20%。 考核方式：闭卷考试 何为公司财务管理？ ——企业理财的内涵 “一个企业所做的每一个决定都有其财务上的含义，而任何一个对企业财务状况产生影响的决定就是该企业的财务决策。因此，从广义上讲，一个企业所做的任何事情都属于公司理财的范畴。” ——达摩达兰 何为公司财务管理？ ——恐龙蛋游戏软件设计公司的问题 恐龙蛋游戏软件设计公司，前一阵子推出「水浒传」网络游戏软件。这个公司成立迄今已有三年，已推出四个颇受市场欢迎的游戏软件，公司预计本年度的营收将达2亿元。 目前，这家公司资本额为2000万元，此外，为了筹措营运所需资金，公司准备将自有的厂房及仓库抵押给银行以取得4千万元担保放款。这家公司还计划进一步将营业项目扩展到商用以及教育应用软件的开发设计。 何为公司财务管理？ ——恐龙蛋游戏软件设计公司的问题 为了这些扩充计划，公司财务副总经理发现现有的资金筹措方式将不足以应付未来公司对资金的需求。更严重的是，公司将立即面临短期营运现金不足的问题。 为了公司业务发展的需要，公司的部分原有投资者建议今年进行少量分红，将资金用于支持公司的发展。 第一章 总论 第一节 财务管理的基本概念 一、财务管理的涵义 1、 财务管理 是指组织企业财务活动、处理财务关系所进行的经济管理工作。通俗地说财务管理也就是公司理财。 关键词：资金运动、财务关系 2、财务活动：是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。 财务活动的内容 一、筹资活动：为了满足投资和用资的需要筹措和集中所需资金的过程。 按性质划分有权益资金和债务资金 二、投资活动 （一）广义投资：企业内部使用资金的过程、对外投资 （二）狭义投资：仅指对外投资 三、资金营运活动：在日常生产经营中发生的一系列的资金收付。 收入：出售产品取得的收入、短期借款等 支出：支付工资、采购原材料 四、资金分配： 企业取得的各种收入在补偿成本缴纳税金后对剩余收益进行分配。 企业财务关系 第二节 财务管理的环节 第二节 财务管理的基本环节 一、财务预测：根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果作出科学的预计和测算。 财务预测环节主要包括以下几步骤：明确预测目标；搜集相关资料；建立预测模型；确定财务预测结果 第二节 财务管理的基本环节 二、财务决策：是在财务预测的基础上，根据财务目标的总体要求，从若干个可以选择的财务活动方案中选择最优方案的过程。 财务决策环节的工作主要包括以下步骤：确定决策目标；提出备选方案；选择最佳方案。 第二节 财务管理的基本环节 三、财务计划：是在一定的计划期内以货币形式反映生产经营活动所需要的资金及其来源、财务收入和支出、财务成果及其分配的计划。 第二节 财务管理的基本环节 四、财务控制：在生产经营过程中，以计划任务和各项定额为依据，对资金的收入、支出、占用、耗费进行日常的核算，利用特定手段对企业财务活