105附屬預算編製應注意事項.doc.doc

105年度中央政府總預算附屬單位預算編製應行注意事項－非營業部分 一、共同性原則： （一）各主管機關應依下列原則，辦理所屬基金之設立、合併及裁撤： １、行政院於104年1月16日將修正後之「中央政府非營業特種基金設立及存續原則」分行各主管機關，各主管機關應依前開規定及行政院104年1月20日院授主基字第1040200024號函示，進行所屬基金之合併及裁撤，其中涉及105年度相關基金預算者，應落實於105年度預算籌編作業辦理。 ２、立法院審議104年度中央政府總預算案決議略以，要求行政院於1個月內，要求各部會檢討所屬非營業特種基金之必要性，並於提送105年中央政府總預算時，說明非營業特種基金整併成果及規劃。爰各主管機關應依前開決議，預先檢討所屬基金存續之必要性，並就基金之合併及相關規劃等，提出檢討說明。 ３、新設基金除法律明定設立日期或政策特別考量外，均應配合年度預算程序辦理。 （二）為因應行政院組織調整，及各機關組織法仍需視立法院審議情形而定，機關組織法案尚未完成立法作業者，各主管機關（原機關）依所訂日程表核報105年度附屬單位預算案時，應將移出基金業務及預算加以區分，並副知新機關籌備小組，俾利未來新機關清楚業務承接範圍及經費需求。 （三）為落實總統政見及政府施政重點，各基金應行配合事項，應優先編列預算，並妥善規劃執行。另各基金組織改造經費應優先檢討納編，第二專長轉換訓練及辦公處所異動所需搬遷或租金等經費，應配合辦理期程，循年度預算納編。 （四）為落實有計畫始有預算之精神，各基金應建立計畫控管機制，並強化計畫與經費編製作業，當年度必須辦理之計畫，均應配合年度預算編製時程覈實估列所需經費，納入年度預算。計畫須先報院核定或修正者，均應提前規劃配合預算編製時程辦理，並依核定計畫核實編列預算。 （五）各基金業務如涉及相關機關者，其預算籌編之協調作業應縝密周延，各主管機關及各基金應確實依「強化特種基金預算管理提升營運效能方案」研訂基金預算與公務預算業務劃分原則，並依該劃分原則穩定且一致編列計畫及預算，據以執行。 （六）各基金預算之編列，應符合基金設置目的，本撙節原則，審慎估列基金來源及用途。除依法令規定費率徵收之收入，並用於特定用途者外，所提供之產品或服務之費率應適時檢討調整，至少應能完整回收其成本。 （七）各基金購建固定資產及其所需經費之編列，依下列原則辦理： １、新興專案計畫部分： （１）妥作先期規劃：應先行檢討計畫目的是否符合基金發展需求及設置目的，確實評估技術、市場、法律、土地、經濟、財務、環境及管理之可行性，並分析影響計畫目標達成率之事件及其發生可能性，建立風險管理機制。 （２）核實成本效益分析：應衡酌最新經濟情勢、市場狀況及產業發展前景等因素，參考政府或具公信力之民間機構所公布之統計指標，採用合理客觀之數據，核實成本效益分析，並應詳細說明成本效益分析使用之參數、計算相關收入及成本之假設基礎。除配合政府政策外，不具效益之計畫不得辦理。 （３）各基金提出可行性分析報告時，均應同時附具選擇方案或替代方案，如因情況特殊或性質屬汰舊換新計畫無法製作選擇或替代方案者，可以文字說明。各基金應將選擇或替代方案列入各新興重要公共工程建設計畫之可行性研究報告書，由主管機關依預算法第34條規定函送立法院備查。另各基金已依預算法第88條規定先行辦理，並於以後年度補辦預算者，亦應於第1年正式編列預算時比照上開原則報送。 （４）具自償性之購建固定資產計畫之評估項目，原則上應包括淨現值、現值報酬率、投資收回年限、資金成本率及無法量化之效益分析，作風險與不定性分析，並應附具相關計算各表，確實評估未來營運及維修支出等財源籌措之可行性；至不具自償性之購建固定資產計畫評估項目，原則上應包括資金成本、財務計畫、財政或社會貢獻等，無法量化之效益，應以文字具體說明。 ２、繼續計畫應逐年重新評估，並注意經濟因素變動對計畫效益之影響，計畫效益如較原定目標降低，應檢討緩辦、停辦或採取必要改進措施。一般建築及設備計畫、業務計畫項下之購建固定資產，應力求撙節，從嚴編列，非業務急需或賡續辦理之土地購置、房屋建築及設備購置，均暫緩編列。 ３、各基金辦理各項非屬重大公共建設、科技發展及重要社會發展計畫之5,000萬元以上公共工程及房屋建築有關計畫，應先依「政府公共工程計畫與經費審議作業要點」第6點規定辦理計畫先期規劃構想(或可行性研究)之審議作業，經行政院核定辦理後，其中應依前開要點第8點規定，送行政院公共工程委員會辦理個案基本設計階段審議之公共工程及房屋建築計畫，至遲於第1年度之預算籌編先期會審會議開始3個月前函送該會辦理工程專業審議，並完成計畫核定程序後，再配合編列年度預算。至各部會自行辦理基本設計階段審議之公共工程及房屋建築計畫，各主管機關於審議各基金預算時，應完成計畫審議，並