加强内部审计监管职能确保信贷体系健康发展.docVIP

加强内部审计监管职能确保信贷体系健康发展 　　摘要:内部审计是是农村信用社内控机制的重要组成部分。其主要任务是对业务经营活动的各项自律、自控机制进行再监督，是农村信用社自我监督、主动防范、查错除弊、规避风险的重要手段，是促进农村信用社稳健经营、稳步发展的重要保证。它在促进农村信用社健康发展、强化内控制度、规范业务操作行为、提高经营管理水平和经济效益、防范经济案件等方面，发挥着不可替代的作用。 　　关键词:内部审计 信贷体系健康发展 　　Abstract: internal audit internal control mechanism of rural credit cooperatives is an important part of the. Its main task is to the business activities of the discipline, self-control mechanism for supervision of rural credit cooperatives, self supervision, active prevention, check error to eliminate the disadvantages, to avoid the risk of the important means is to promote the rural credit cooperatives, sound operation, steady development is important assure. It is promoting the healthy development of rural credit cooperative, strengthen internal control system, standardize business operations, improve the level of management and economic benefits, prevention of economic cases, plays an irreplaceable role. 　　Key words: internal audit the healthy development of credit system 　　[中图分类号] F830[文献标识码]A[文章编号] 　　 　　随着农村信用社改革不断向纵深发展，市场竞争的持续加剧，审计工作越来越被各级管理者重视。但由于审计体制、范围和人员配备等方面存在的不足，其职能作用的发挥受到诸多因素的制约。那么，新形势下如何加强内部审计的监管职能，确保信贷体系健康稳步发展，为建成小康社会做出更大的贡献呢？这是摆在我们面前的一个重要课题。 　　一、制约农村信用社内部审计职能发挥的主要因素 　　1、内部审计体制不完善，缺乏独立性 　　审计部门作为联社的内部机构而存在，审计人员的任免和工资福利待遇等方面均掌握在管理层手中，这种审计管理体制，导致内部审计人员不能独立行的开展审计业务，往往受管理层认为决策影响，是内部审计工作不能科学有序的顺利开展。在实际工作中，内部审计机构在管理层的领导下开展工作，未能完全履行法定的对信用社的经营决策过程、实施过程及执行结果进行审计监督的职责。所以，实际上农村信用社内部审计是对农村信用社的管理层负责。在这种情况下，内部审计人员既要监督农村信用社经营管理活动，又要被农村信用社管理层领导，缺乏必要的独立性。当两者产生矛盾时，内部审计人员往往只能服从于后者。 　　2、内部审计目标不完整，审计范围狭窄 　　作为县联社内部审计，更多的职责介定为评价内部控制制度合规性审计上，审计监督工作只是业务部门事后监督的延伸，只是对发现的问题提出了整改意见，无法实现从帐务基础审计和制度基础审计向风险基础审计的功能转变。对农村信用社经营过程中深层次的矛盾和危及农村信用社生存的金融风险问题则关注不多。在审计监督的实际操作中，审计人员很大程度上主要是在查错防弊，局限于会计做弊的审计，如：检查会计凭证、报表等资料是否真实、完整，业务操作是否合法合规等进行审计等。而对风险管理、经济效益等等方面的审计还涉及不深。这使得内部审计无法服务于农村信用社的经营管理，无法适应农村信用社快速发展的要求。 　　3、审计人员素质参差不齐，缺少复合型人才。 　　目前，农村信用社审计队伍综合素质参差不齐：相当一部分内部审计工作人员是从会计、信贷等岗位调入，专业比较单一，业务知识面较窄，缺乏必要的计算机、法律知识，加上日常工作相当繁忙，同时又缺乏系统的专业培训，专业能力很难适应新形势下内部审计工作任务的需要；有些内部审