修正審查上市公司財務報告淨值暫停與恢復融資融券-臺灣證券交易所.pptVIP

* * 近期信用交易法規增修說明 交易部 102年6月 * 修正審查上市公司財務報告淨值 暫停與恢復融資融券交易時點 修正緣由： 配合證券交易法第三十六條修正季財務報告之申報期限為每季終了後四十五日內，爰修正本公司審核上市公司財務報告淨值之審查時間。 修正時間： 本公司於102年3月14日以臺證交字第1020003419號函公告修正 「 有價證券暫停與恢復融資融券交易暨調整融資比率或融券保證金成數之具體認定標準及作業程序」第二條、第三條條文。 * 修正後財報審查時點： 本公司分別於每會計年度之年度、第一季、第二季及第三季財務報告公告並申報期限截止日後之第五個營業日，審核其最近期依規定公告申報之財務報告，其每股淨值低於票面者，即公告暫停該股票融資融券交易；回復至票面以上者，公告恢復融資融券交易。 修正審查上市公司財務報告淨值 暫停與恢復融資融券交易時點(續） * 修正審查上市公司財務報告淨值 暫停與恢復融資融券交易時點(續） 一般上市公司審查時點（非金融特許事業） 月份事件 1~3 4 5 6~7 8 9~10 11 12 信用交易財報淨值審查公告時點（財報申報截止日後第五個營業日審查公告） 　 年度財報 第一季財報 　 第二季財報 　 第三季財報 　 (3月31日申報截止日)約4月7日公告暫停或恢復信用交易名單 (5月15日申報截止日)約5月22日公告暫停或恢復名單 (8月14日申報截止日)約8月21日公告暫停或恢復名單 (11月14日申報截止日)約11月21日公告暫停或恢復名單 　 * 修正審查上市公司財務報告淨值 暫停與恢復融資融券交易時點(續） 項目 修正前 修正後 年度、第一季財報淨值暫停信用交易之審查標準 年度與第一季財報淨值均低於票面者，始暫停信用交易。 分別審查年度與第一季財報淨值。 是否審查第三季財報淨值 本公司不主動審查財務報告淨值狀況，但上市公司得自行來函申請恢復信用交易。 增加本公司主動審查財報淨值狀況，進行暫停或恢復信用交易作業。 暫停及恢復信用交易審查時點 年度（半年度）財報之暫停與恢復信用交易審查時點約相距一個月。 無論為暫停或恢復信用交易，均於財報申報截止日後第五個營業日統一進行審查。 修正前後主要差異說明： * * 合併計算客戶授信額度 檢視其開戶之財力證明 修正目的： 現行證券商對於客戶之授信業務包含融資融券、有價證券借貸業務及證券業務借貸款項，考量授信機構總體授信風險，避免客戶於同一授信機構，以相同財產申請不同業務之融通額度，衍生授信風險，爰辦理條文之修正。 修正時間： 本公司於102年3月8日以臺證交字第1020201523號函公告修正 「證券商辦理有價證券買賣融資融券業務信用交易帳戶開立條件」第二條條文。 * * 合併計算客戶授信額度 檢視其開戶之財力證明(續) 增修內容：第二條第三項、第四項 委託人申請開立信用帳戶訂定融資融券契約…應備下列條件： 一、年滿二十歲......二、開立受託買賣帳戶滿三個月。三、最近一年內委託買賣成交十筆以上……。 四、最近一年之所得及各種財產計達所申請融資額度之百分之三十，惟申請融資額度未逾新台幣五十萬元者不適用之。 委託人申請開立信用帳戶達五戶以上時，……… （增訂）委託人申請開立信用帳戶時，依第一項第四款所申請融資額度之計算，應加計委託人於同一證券商之其他授信業務已核定額度。 （修正）委託人於契約存續期間或期滿辦理續約時，應符合第一項第四款、第二項及第三項之規定。 * * 合併計算客戶授信額度 檢視其開戶之財力證明(續) 規定： 最近一年之所得及各種財產計達所申請融資額度之百分之三十，惟申請融資額度未逾新台幣五十萬元者不適用之。 委託人申請開立信用帳戶時，依第一項第四款所申請融資額度之計算，應加計委託人於同一證券商之其他授信業務已核定額度。 範例一： 王大同至證券商申請開立信用交易帳戶，申請融資額度1000萬元，該證券商發現，王大同前已經在本家開立有價證券借貸帳戶，額度為2500萬元，請問應請王大同提出多少財力證明？ （1000萬＋2500萬）X 30%＝1050萬 範例二： 李小明信用交易帳戶契約到期，融資額度為50萬元，證券商辦理續約時發現李小明前已經在本家開立證券業務借貸款項帳戶，額度為100萬元，請問應請李小明提出多少財力證明以辦理信用交易帳戶續約？ （50萬＋100萬）X 30%＝45萬 * * 增列客戶開立信用交易帳戶 財力證明項目 修正目的：考量金融商品種類日益增加，為充