6.审核记账分析.ppt

4.2账务处理模块基本操作之凭证的审核记账P86-88 主讲:郑健芳 数据审核员的职责 : （1）根据会计制度的要求，负责审核原始凭证和记账凭证及输出的会计数据、帐表的正确性、真实性、合法性。　　 （2）对不真实、不合法、不完整、不规范的凭证退还给各有关人员更正后，再进行审核。　　 （3）对不符合要求的凭证和帐表不予签章确认。　　 （4）为保守本单位经济秘密和会计数据的安全，不得将本单位会计数据以任何形式带出本单位或对外提供。 凭证的审核 凭证的查询、汇总、打印 记账 反记账 审核的目的：检查记账凭证的真实性、正确性、合法性。 审核包括：出纳签字、审核员审核和主管签字。 注意：制单人与审核人不能是同一个人，取消审核只能由审核人本人进行。 审核的内容 记账凭证是否与原始凭证相符 所用的会计科目是否正确 方向是否正确 金额是否正确 凭证的审核方法 屏幕审核：直接根据原始凭证，对屏幕上显示的记账凭证进行审核，对正确的凭证，发出签字指令，计算机在凭证上填入审核人名字（可以单张审核也可以成批审核签字）。 静态审核：即打印凭证然后进行审 凭证的审核包括： 审核人审核 主管签字 出纳签字：对于涉及现金、银行存款的收入与支出的凭证。 审核员逐一核对后，可以逐张签字也可以成批签字。 查询 未记账前的凭证可以在制单状态下查询 已经记账的凭证不能在制单界面查询，只能在“查询凭证”界面查询 汇总P87 凭证审核后，可以进行汇总并生成一张“科目汇总表”。 进行汇总的凭证可以是已记账的凭证，也可以是未记账的凭证。 记账概念 记账——即登记账簿，也称登账或过账，它是指以会计凭证为依据，将经济业务全面、系统、连续地记录到具有账户基本结构的账簿中去的过程。 计算机方式下，登记账簿是由有记账权限的操作员发出记账指令，由计算机按照预先设计好的记账程序自动进行合法性检验、科目汇总、登记账簿等操作。 记账：P88 会计电算化记账的特点：快速、无差错。 会计核算软件记账只是对已记账的凭证做记账标志，并不实际登记和更新账簿数据。只有在查询输出账簿数据时，计算机会随时根据查询条件对初始数据和已记账的凭证数据计算出来。 记账条件 ①第一次记账时，若期初余额试算不平衡，不能记账； ②未审核签字的凭证不能记账； ③上月未记账、结账，本月不能记账。 4、作废凭证不能审核也不能记账。 注意事项 在记帐过程中不得中断退出，如果正在登记过程中发生意外中断，启动计算机后须先调用恢复记帐前状态功能，然后再记帐。 反记账只有主管才能进行。 反记账操作 单击“期末”—对帐—ctrl+H—显示：恢复记账状态功能被激活→确定→退出。 凭证—恢复记帐前状态—最近一次记帐前状态→主管口令→确定。 作业 完成练习（一）凭证的审核记账部份。 * * 日常业务处理 凭证修改 记账 凭证录入 凭证审核 查询凭证 账簿管理 取消审核 取消记账 补充 由主管会计出纳注册到企业门户进行操作 P86 P115 补充 P88 补充 *