营业税改增值税的理解分析与实务案例.pptVIP

营业税改增值税的理解分析与实务案例 注册税务师 注册会计师 高级会计师 管理学硕士 浙江省财税法学研究会副会长 浙江省注税协执业准则委委员 多家（拟）上市公司独立董事 一、理解分析 （一）毫无疑问地要进行税改 1．增值税的正面作用 2．营业税的负面影响 3．综合税改的核心 4．迟来的改革 （二）税改试点的地区性对象 1．是地区而非行业（税改试点的惯用手法） 2．为何首选上海？ （三）税改试点的主要内容 1．范围——两大类十小项 2．税率 3．免税项目 4．过渡安排 （四）税改试点的实际结果 1．征管情况 2．税负判断 3．普遍地参与 （五）税改试点的存在问题 1．抵扣地区隔断 2．要作长期打算 3．其他负面因素 二、实务税案 （一）混合销售行为的例外处理 1．优惠原则 2．主辅分流（经济危机时地税挖国税墙角） （二）差额征税能否类推？ 1．相应规定 2．实践案例 （三）税收优惠 1．不动产先投资后股转是否有风险？ 2．免征营业税若干事项——继承（法定/遗嘱） （四）实务争议 1．适用税目是3%还是5%？ 2．技术开发附带的技术服务能否是少带多？ 3．PE解禁是交还是免？ （五）税务筹划 1．传统改在建工程转让 2．租赁改为