电销会计培训课稿.pptVIP

11．我怎么知道我的账务进行到哪一步了 关注八戒财税公众号，企业能够随时随地关注查看自己财务状况及进展 二．小规模纳税人与一般纳税人 1．小规模和一般纳税人的区别？ ① 使用发票不同。 小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票， ② 二者收取增值税专用发票后帐务处理不同. 小规模只能作为成本，一般纳税人可用于进项税额的抵扣 ③税率不同， 一般纳税人分为6%、11%、13%、17%。 小规模纳税人 3%的征收率 注：营业税税率 3%-20% 2．税率确定？企业需缴纳哪些税？每种税率是多少？纳税基础是什么？ 企业每月需要交纳增值税、营业税、附加税（城市维护建设费7%、教育费附加3%、地方教育费附加2%），个人所得税，季度或年度企业所得税。 小微利企业月销售额三万以下免税，三万以上，按3%全额计税 一般纳税人（销项-进项）*适用税率 （注：附加税是以每月实际交纳的增值税为依据计算） 三．企业所得税与个人所得税 1．企业所得税法中所称的关联方具体指什么 答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第一百零九的规定，企业所得税法第四十一条所称关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人： 　　(一)在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系; 　　(