高雄市楠梓區右昌國小出納管理作業流程及工作手冊.docVIP

高雄市楠梓區右昌國小出納管理作業流程及工作手冊 修正「事務管理手冊」出納管理部分（核定本）?第一章　總則為。?本手冊指依法管理現金、票據、有價證券保管品等之收付、移轉、管及帳表之登記、編製等事項。?出納管理人員指實際經管、票據、有價證券保管品等之收付、移轉管及帳表登記、編製。主辦出納指綜理、督導、指揮出納管理業務，不實際經管出納管理人員。?出納管理人員每六年至少職務或工作輪換一次，並貫徹休假代理制度。出納管理單位對機關收支款項，收入部分，委託金融機構代收，支出部分，除零用金外，以直接匯撥原則。?現金、票據、有價證券保管品等之收付、移轉、登記現金、票據、有價證券保管品票據、有價證券保管品等?第二章　安全及設施出納管理單位如與其他單位同在一辦公室工作，其位置應設在辦公室最內角為原則出納管理單位之保險櫃，應放置於乾燥處所，並儘量靠近出納管理人員。出納管理單位對於有關單據，應妥慎管理。出納管理單位之保險櫃門鍵應牢固、櫃壁應堅實、密碼盤應採複算者。業務無關人員不得逗留出納作業處所或翻閱各種公文、帳簿。?出納管理人員在工作時間，應儘量避免會客。?保險櫃應不定期變更密碼，關閉時，應隨時注意迴轉密碼，關閉上鎖，鑰匙應隨身攜帶。當日收付應於當日結算。第三章　收款收款作業：出納管理人員收到會計單位開具之收入傳票或收款通知單，應即通知繳款人繳納。收受時，出納管理人員對收入款項，務須當面清點，並及時登記備查簿，如該項依規定應送存庫者應填具繳款，並將收據移送會計單位登帳。出納管理人員對依法令規定應收納款項，得先行收納開立收據，於當日或翌日上午送會計單位補開收入傳票入帳。收入票據，應審閱發票人或銀行名稱、地點、種類、抬頭、金額、日期、背書等是否與相符。經辦收入事項，須按照先後次序，編列號碼，並視需要使用號碼憑證發給繳款人，憑調換正式收訖憑證。 款項收妥後，即在傳票或繳款單上加蓋收訖日期戳記及經收人私章。出納管理人員對收入款項，應隨時按順序登帳。經收現金有價證券，如發現偽造或變造時，應。? 第四章　付款辦理付款時，應檢核所附憑證，與支出傳票及印鑑相符。如付款時，需取具收據或發票者，應注意合於支出憑證規定。領款人出具之收據、統一發票或收款證明，應於支付後，附於支出傳票之後，並於傳票附件欄註明張數。?經辦支付事項，須按申請先後辦理。必要時得使用支付號碼憑證，循序辦理手續。?支付現款時，應詢明申請者之現金數目，並收回支付號碼憑證或其他領款憑證。?支付現金之數額，應請收款人當面點清。?金額數字應用中文大寫，數字末尾應加「整」字。?支票金額須同時填寫阿拉伯數字者，應一併填寫。?支票上應填明日期及與付款憑證相符之受款人姓名或公司行號名稱。各機關如規定受款人應於支票存根上簽名或蓋章者，從其規定。簽發支票之號碼帳號等，應於傳票上註明。?簽發支票如有錯誤應即作廢，並加蓋「作廢」字樣，重新簽發，不得塗改。款項付訖後，即在傳票上加蓋付訖日期戳記經付人員章。匯寄其他機關之款項，應斟酌實際情形，分別電匯、信匯或票匯。 ?支付款項，須由金融機構匯寄者，會計單位在傳票上註明匯往及受款人名稱，即日匯出，並將匯款憑證附入原傳票。第五章　各項費之扣繳作業員工薪津內扣繳之各種費款，須依據有關會計憑證或其他合法通知，始得辦理。第六章　零用金零用金係因應緊急及各項零星支付而設置，各機關零用金用以支付在一定金額以其原始憑證(發票或收據)應由經辦人員粘貼於「粘貼憑證用紙」上，檢附經會相關權責單位及機關首長或其授權人核准，向管理零用金人員領取。零用金支付後，管理零用金人員應將支出憑證予以編號加蓋付訖及日期章，隨時逐筆登入零用金備查簿，於支付相當數額時，按類別整理歸類，填具零用金支用清單，連同支出憑證，經主辦出納或其授權人核章後，送會計單位審核，依規定程序撥還。會計年度終了時，依規定。第七章　票據、有價證券與其他保管品之收付及管理票據、有價證券及其他保管品之收付，出納管理單位應根據傳票執行，如根據核准文件收入者，應即填製「收入款項通知單」或書面通知會計單位補製傳票，執行後，主辦出納人員及收付票據、有價證券及保管品之人員，應於傳票上簽章以示完成收付手續。出納管理單位收到各項票據、有價證券及保管品，除於當日發還者外，應依照庫保管品有關規定送存庫或代理庫機關保管。出納管理單位經收票據、有價證券及保管品應注意事項如下：?外幣、票據、有價證券及契據等，應逐案編註收管案號，並就其性質相同者，分類登入紀錄簿。?本票及國內外之支票、匯票等，除應詳細登記來源、票號、抬頭、用途、幣別、金額、出票及兌付處所等項外，並應注意票據之有效期限。?公債、股票、庫券、儲蓄券等有價證券應按類別、戶名、品名、數量、金額、號碼，詳細登記之。?公債、庫券、儲蓄券等應注意還本付息日期，辦理領取手續，並通知會計單位。應注意各項票據、有價證券