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税收原理习题 税收原理 一、选择 1.一般来说，一国税率可分为哪几类（ABD ） A．比例税率 B.定额税率 C. 定量税率 D.累进税率 5、税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是（ A ）。 A 纳税人 B 负税人 C 缴款人 D 扣款人 6、按课税对象的性质划分，增值税属于（ A ）。 A 流转课税 B 所得课税 C 财产课税 D 行为课税 二、计算： 1、税法规定1000元为免征额，1000元以上征收20%的所得税，某人的应税所得额为1300元，那么他的应纳税额是多少？ 2、以下为各收入水平的税额 收入 税额 1000 200 2000 350 3000 450 A 每一水平上的税率是多少？ B 它们属于累进税、比例税还是累退税？ C第一个1000元收入的边际税率是多少？第二个、第三个1000元的边际税率又是多少？ 税负转嫁 一、判断 1、对以下产品征税，税负更多由需求方的承担的是（ A ） A.生活必需品 B．需求弹性大的商品 C．资本密集型产品 D．耐用品 2、下列税收转嫁方式中，属于纳税人通过改进生产工艺，提高劳动生产率，自我消化税款的是（ B ） A.混转 B.消转 C.散转 D.税收资本化 3、下列商品课税中，税负最容易转嫁的是（ A ） A.对供给弹性大，需求弹性小的商品课税B.对供给弹性大，需求弹性大的商品课税 C.对供给弹性小，需求弹性小的商品课税D.对供给弹性小，需求弹性大的商品课税 4、决定税负转嫁和归宿的关键因素是( D). A 征税范围 B 税种性质C 市场结构 D 商品供求弹性 二、判断 由于土地供给完全无弹性，土地税将全部由土地所有者承担。T 政府的征税范围是决定税负转嫁的一个重要因素。T 三、论述题 1、有一种说法“抽烟喝酒的人为国家做的贡献大”，为什么？ 2、社会保险税主要针对劳动收入课征。如果劳动供给曲线完全无弹性，税收的归宿在哪里？如果劳动供给曲线向后弯曲呢？ 税收效应习题 1、关于税收引起人们在劳动和闲暇之间的选择，可以认为，平均税率的变动引起A____，边际税率的变动产生______。 A．收入效应，替代效应 B. 收入效应，收入效应 C. 替代效应，收入效应 D. 替代效应，替代效应 2、以下对经济效率的不利影响最小的（D ） A 所得税 B 增值税 C 选择性商品税 D 人头税 3、把税收和税率联系在一起的曲线是( D )。 A.税收曲线 B.洛伦兹曲线 C.收益曲线 D.拉弗曲线 4、税收的横向公平是指( B )。 A.通过公平税负,创造一个公平的外部税收环境 B.具有相同纳税能力的人承担相同的税收 C.具有不相同纳税能力的人承担不相同的税收 D.收入的公平分配 5、把税收分为直接税和间接税是按( B )来分类的。 A.课税对象的性质 B.税负能否转嫁 C.价税关系 D.计税标准 6、下列原则属于税收公平类原则的有（ AD ） A.受益原则 B.促进经济发展原则 C.征税费用最小化原则 D.能力原则 判断分析：税收对劳动的替代效应表明政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，闲暇价格相对降低了，引起个人以闲暇代替劳动，即劳动供给的减少。因此，我国可通过征税解决劳动力供大与求的问题。