税收筹划设计方案.doc

目录 1 基本况况.....................................................2 2 筹划分析......................................................2 2.1企业面临的税务问题及分析....................................2 2.2筹划目标....................................................3 2.3筹划环境....................................................3 3 采购环节增值税的具体筹划......................................4 4 销售环节的具体筹划............................................5 4.1商业折扣销售方式买赠销售方式返现销售方式 5.1分公司和子公司的选择.......................................6 5.2合理安排对外捐款...........................................6 5.3加计扣除成本费用：安置残疾人员工资的筹划......... .........7 6 筹划的税务风险分析.............................. .............7 6.1市场风险....................................................7 6.2操作风险....................................................7 6.3行政执法风险................................................8 1基本情况 中百控股集团股份有限公司(股票简称：中百集团) 是我国中西部地区连锁规模最大、商业网点最多的大型现代化商业上市公司。集团本着服务为民的宗旨，积极探索连锁经营，大力创新业态模式，构建了一流的物流配送体系，打造了完善的商业服务功能，充分满足不同区域和层面消费群体的需求。集团旗下中百仓储、中百超市、中百百货等商业品牌日益深入人心、家喻户晓，其商业网点达到830余家，以丰富的商品和优质的服务为消费者创造全新的购物体验根据全国连锁经营排序，集团连续10年进入全国连锁经营30强，连锁网点数量和经济效益连续10年位居湖北商业上市公司前列。 2筹划分析 2.1企业面临的税务问题及分析 企业纳税筹划的目标是尽量减轻税收负担，而政府税收征收目标则是应收尽收，形成了企业与政府之间的税收博弈，但博弈的主动权掌握在政府手中，一旦立法者修改税法、完善税制，纳税筹划方案会因此而失去价值，如果不及时进行应变调整，企业难免遭受损失。目前我国正处于新一轮税制改革中，税收政策变动比较频繁，给纳税筹划带来了不确定性。向偷逃税转化是导致纳税筹划政策风险的另一诱因。在纳税筹划时，为享受税收优惠政策，企业需要对经营活动变通或在会计政策上进行选择，以满足税收优惠政策的条件，如果把握不当，可能将纳税筹划演变为偷逃税。 集团拥有全资企业、控股企业13家，资产总额57亿元10.17%股份；新光控股集团有限公司，持7.10%；工银瑞信稳健成长股票型证券投资基金，持4.92%。 公司采用以下核算体系：经营上:推进采购模式创新，不断增强自营能力；进一步加大生鲜经营力度，增强单店核心竞争力；突出商品经营定位，强化品类和单品经营管理。 管理上：加强制度体系建设，强化规范管理； 强化预算管理和成本控制，深挖创效潜力；加强人力资源战略培训规划，突破人才瓶颈制约；以业绩考核为基础，不断完善激励考核机制。 2.2筹划目标 2012年，世界经济环境依然错综复杂，国内经济处于转换经济增长格局时期，在调结构、转方式为主线的引导下，明年经济还将延续调整态势。为顺应市场经济的发展，减轻企业的税负，做到合理节税和避税显得十分重要。 2.3筹划环境 2011年，国内物价上涨压力加大、国际经济持续动荡，我国将稳定物价总水平作为宏观调控的首要任务，实施积极的财政政策和稳健的货币政策，推动经济增长由政策刺激向自主增长有序转变，全年经济朝着宏观调控的预期方向发展，实现了“十二五”时期经济发展良好开局。 有关数据显示，2011年全国社会消费品零售总额18.12万亿元，同比增长17.1%，扣除价格因素，实际增长11.6%。湖北省实现社会消费品零售总额7,927.76亿元，同比增长18%。 2012年，世界经