税法练习题(学生).doc

《税法》练习题 本练习题是与2012年CPA考试教材《税法》主要章节内容相配套的练习题，要求学生在学完本专业税法课程相关章节内容后，认真阅读教材内容，深入思考，消化相关知识，然后在作业本上独立完成每章的计算题和综合题，不能照抄答案，参考答案部分只是启发作题的帮助，要掌握作题的原理和依据并定期抽查作业评定平时成绩。单选、多选题只供复习教材相关知识点参考，一般不做在作业本上。 目录 第一章 税法总论 1 第二章 增值税法 8 第三章 消费税法 24 第四章 营业税法 37 第五章 城市维护建设税法 46 第六章 关税法 50 第十二章 企业所得税法 57 第十三章 个人所得税法 72 第十四章 税收征收管理法 84  第一章 税法总论 一、单项选择题1、下列选项中，属于税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂的是（）。A.税收法律关系的内容B.税收法律关系的产生、变更与消灭C.权利主体D.税收法律关系的保护 2、下列各项中，表述正确的是()。A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 3、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成 4、按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（）。A.中央税法与地方税法B.税收实体法与税收程序法C.国际税法与国内税法D.税收基本法与税收普通法 5、某税种征税对象为应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500～2000元的，适用税率为10%；应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。某纳税人应税收入为4500元，则应纳税额为()。A.425元　B.220元C.550元　　　　D.570元 6、在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是()。A.纳税义务人B.征税对象C.税率D.税目 7、我国税收立法原则，不包含（）。A.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则B.公正原则C.民主决策的原则D.原则性与灵活性相结合的原则 8、下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。A.进口环节增值税B.土地增值税C.城市维护建设税D.进口环节消费税 9、下列不属于全国人大及其常委会正式立法的税种是（）。A.中央税B.中央与地方共享税C.全国范围内执行的地方税D.香港特别行政区的税种 10、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。A.税收法律主义原则　　B.税收公平主义原则　　C.税收效率原则D.实质课税原则 二、多项选择题1、下列关于税法原则的表述中，正确的有（ ）。A.新法优予旧法原则属于税法的适用原则B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力 2、在税收执法过程中，对法律效力的判断上，应按以下原则掌握（）。A.层次高的法律优于层次低的法律B.国际法优于国内法C.同一层次法律中特别法优于普通法D.实体法从新，程序法从旧 3、下列有关税法概念的说法正确的有（　　）。A.税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称B.制定税法的目的仅是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C.税收的特征是强制性、无偿性和固定性D.税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称 4、下列税种中，属于资源税的有（　　）。A.城镇土地使用税B.土地增值税C.车船税D.资源税 5、在税收执法过程中，对法律效力的判断上，应按以下原则掌握（）。A.层次高的法律优于层次低的法律B.国际法优于国内法C.同一层次法律中特别法优于普通法D.实体法从新，程序法从旧 6、下列各项中，属于税务机关税收权利的有()。A.缓期征税权B.延期申报权C.行政复议权D.税收强制执行权 7、下列税种中，征税对象与计税依据不一致的有（　）。A.个人所得税 　　B.耕地占用税C.车船税　D.房产税