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税收代理实务三税收代理实务三
2014注税考试《税务代理实务》全真试题及答案1
一、单项选择题(每题1.00分)
1、纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款时,可以按规定程序向税务机关申请办理( )。
A.减征税款
B.豁免应纳税款
C.提供纳税担保
D.延期缴纳税款
答案:D
2、关于税务代理关系终止的税法,错误的是( )。
A.注册税务师没有按照协议约定提供服务,委托方欲终止代理行为,应与受托方协商并经过受托方同意后终止
B.在代理期限内委托方被法院宣告破产,税务师事务所可以单方终止代理行为
C.在代理期限内委托人提供虚假资料造成代理判断错误,税务师事务所可单方终止代理行为
D.委托关系存续期间,一方如遇特殊情况需要终止代理行为的,提出终止的一方应及时通知另一方,并向当地主管税务机关报告,终止的具体事项由双方协商解决
答案:A
3、下列项目中,不允许计算进项税额进行抵扣的是( )o
A.由自开票纳税人开具的货物运输业发票中的运费
B.由自开票纳税人开具的货物运输业发票中的保险费
C.由代开票纳税人开具的货物运输业发票中的运费
D.由代开票纳税人开具的货物运输业发票中的建设基金
答案:B
4、关于个体户建账的说法,错误的是( )。
A.注册资金在20万元以上的,应建复式账
B.营业税纳税人月营业额在4万元以上的,应建复式账
C.从事货物生产以及提供增值税应税劳务的,月销售额在4万元以上的,应建复式账
D.从事货物批发或零售的,月销售额在8万元以上的,应建复式账
答案:C
5、下列可享受优惠政策的项目中,不通过企业所得税纳税申报表之附表三《纳税调整项目明细表》做纳税调减的是( )。
A.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%部分
B.国债利息收人
C.残疾人员工资加计扣除部分
D.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除部分
答案:A
6、土地增值税纳税申报表(一)中,“与转让房地产有关的税金”中不包括( )。
A.营业税
B.印花税
C.城市维护建设税
D.教育费附加
答案:B
7、税务行政复议中的被申请人是指( )。
A.被税务机关委托的代征人
B.与申请人存在控股关系的上级单位
C.以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织
D.作出具体行政行为的税务机关
答案:D
8、关于税款追征与退还的说法,正确的是( )。
A.纳税人多缴的税款,税务机关发现后应当立即退还
B.纳税人多缴的税款,自结箅税款之日起5年内发现的,可以向税务机关要求退还
C.纳税人多缴的税款退回时,应加箅银行同期贷款利息
D.由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款,税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金
答案:A
9、某上市公司支付给相关人员的下列支出,应按“工资薪金所得”项目代扣代缴个人所得税的是( )o
A.向独立董事支付的补贴
B.向职工支付的托儿补助费
C.支付本公司技术部门张某为新进员工进行内部培训课酬费
D.向外聘技术人员支付的兼职费
答案:C
10、在确定营业税计税依据时,正确的是( )。
A.金融经纪业务在计算营业税应税营业额时要扣除工本费和邮寄费
B.一般贷款业务的营业额为贷款利息收入
C.外汇转让的营业额为买卖外汇的价差收人,可以扣除卖出过程中支付的税费
D.金融商品的买人价只可按移动平均法核算
答案:B
二、多项选择题(每题2.00分)
11、纳税人下列行为中,如情节严重的,可以处2000元以上1万元以下钓款的有( )。
A.未按规定的期限办理纳税申报
B.欠缴应纳税款
C.进行虚假纳税申报
D.擅自毁损税控装置
E.不办理税务登记
答案:A,D
12、关于税务代理法律责任的说法,错误的有( )。
A.由于委托方违反代理协议的规定、提供虚假的账簿资料导致注册税务师代理的纳税申报被认定为偷税,委托方应承担全部法律责任
B.注册税务师在代理企业所得税纳税申报时未按规定进行纳税调整,导致纳税人少缴税款的,应由税务师事务所补缴税款、滞纳金,并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款
C.注册税务师泄露委托人商业秘密的,由省级税务局予以警告并处1000元以上3万元以下罚款,责令限期改正,限期改正期间不得对外行使注册税务师签字权
D.税务师事务所以不正当方式承接业务的,由省级税务局予以警告或者处以1000元以上1万元以下罚款,同时向社会公告
E.注册税务师知道委托
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