资产负债表、利润表编制案例.docVIP

甲公司为一般纳税人，适用增值税税率为17%，所得税税率为25%； 原材料采用计划成本进行核算。该公司2007年末资产负债表如表1所示。其中，“应收账款”科目的期末余额为800000元，“坏账准备”科目的期末余额为1800元。其他资产都没有计提资产减值准备。 表1 资产负债表 会企01表 编制单位：甲公司总裁 2007年12月31日 单位：元 资产 期末余额 年初余额 负债和所有者权益（或股东权益） 期末余额 年初余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 2812600 短期借款 600000 交易性金融资产 30000 交易性金融负债 0 应收票据 492000 应付票据 400000 应收账款 798200 应付账款 1909600 预付账款 200000 预收账款 0 应收利息 0 应付职工薪酬 220000 应收股利 0 应交税费 73200 其他应收款 610000 应付利息 0 存货 5160000 应付股利 0 一年内到期的非流动资产 0 其他应付款 100000 其他流动资产 0 一年内到期的非流动负债 2000000 流动资产合计 其他流动负债 0 非流动资产： 流动负债合计 5302800 可供出售金融资产 0 非流动负债： 持有至到期投资 0 长期借款 1200000 长期应收款 0 应付债券 0 长期股权投资 500000 长期应付款 0 投资性房地产 0 专项应付款 0 固定资产 1600000 预计负债 0 在建工程 3000000 递延所得税负债 0 工程物资 0 其他非流动负债 0 固定资产清理 0 非流动负债合计 1200000 生产性生物资产 0 负债合计 6502800 油气资产 0 所有者（股东）权益 无形资产 1200000 实收资本（股本） 开发支出 0 资本公积 0 商誉 0 减：库存股 0 长期待摊费用 0 盈余公积 200000 递延所得税资产 0 未分配利润 100000 其他非流动资产 400000 股东权益合计 非流动资产合计 6700000 资产总计 负债和股东权益总计 2008年，甲公司共发生如下经济业务： 编制甲公司2008年度经济业务的会计分录： （1）借：银行存款 1638000 贷：主营业务收入 1400000 应交税费—应交增值税（销项税额）238000 （2）借：应收账款式 702000 贷：主营业务收入 600000 应交税费—应交增值税（销项税额）102000 （3）借：银行存款 102000 贷：应收账款式 102000 （4）借：应收票据 585000 贷：主营业务收入 500000 应交税费—应交增值税（销项税额）85000 （5）借：银行存款545000 财务费用 40000 贷：应收票据 585000 （6）借：银行存款400000 贷：应收票据 400000 （7）借：应付票据 200000 贷：银行存款 200000 （8）借：材料采购 300000 应交税费—应交增值税（进项税额） 51000 贷：银行存款 351000 （9）借：原材料 190000 材料成本差异 10000 贷：材料采购 200000 （10）借：材料采购 199600 银行存款 468 应交税费—应交增值税（进项税额） 33932 贷：其他货币资金 234000 借：原材料 200000 贷：材料采购 199600 材料成本差异 400 （11）借：固定资产 172940 应交税费—应交增值税（进项税额） 29060 贷：银行存款