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课题四 银行支付结算办法 支票结算方式 一、导入（5分钟） 向学生提出疑问，从收款企业和付款企业两个方面说明企业在业务结算过程中款项的流动过程。介绍国内转账业务的重要性，简要引入支票的概念。在介绍完成之后，向学生展示支票的实物，使学生能够对支票产生真实感。 二、新授（60分钟） (一)、银行支付结算方式与管理规定 1.银行支付结算原则 2.支付结算原则 （1）恪守信用，履约付款。 （2）谁的钱进谁的账，由谁支配。 （3）银行不垫款。 3.支付结算纪律 （1）不准签发没有资金保证的票据或远期支票、空头支票，套取银行信 用。 （2）不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行 信用。 （3）不准无理拒绝付款，任意占用他人资金。 （4）不准违反规定开立和使用账户。 (二)、票据结算方式 1.支票结算方式 （1）一律记名 （2）支票付款期 支票使用的限制 介绍：向学生介绍支票使用的范围，说明同一票据交换区域的概念。 说明：向学生说明提示付款期的概念，支票的提示付款期是10天。 提问：如果超过了提示付款期，该如何进行处理 结论：经与对方单位协商，进行换票或使用其他结算方式进行业务处理。 （3）结算起点 （4）严禁签发空头支票 （5）持票身份审核 （6）支票验付与退票 议一议1-8 请分别站在收款人与付款人的角度，用文字描述出转账支票结算的处理程序。 提问：使用支票结算的单位，经济业务及结算过程是什么？在结算过程中涉及到几个单位？ 归集结论：付款单位、付款单位开户银行、收款单位、收款单位开户银行 绘制结算流程图：根据结算涉及到的单位及结算过程，指导学生绘制结算流程图 归纳结算步骤：组织学生讨论归纳付款单位和收款单位的结算步骤。 （一）付款单位结算步骤 1、签发支票； 2、将支票交给收款单位或直接将支票交给付款单位开户行，办理转帐； 3、有关人员根据支票存根编制记帐凭证。 （二）收款单位结算步骤 1、收取支票，审核支票； 2、在支票背面背书； 3、填进账单； 4、将支票及进账单送交开户行； 5、有关人员根据进账单的回单联编制记账凭证。 任务书（一） 请根据如下业务，模拟进行相关操作。 讲解：向学生简要介绍支票的功能，说明使用支票既可以提取现金，又可以进行转账。 引导讨论：要求学生根据支票的功能进行讨论，归集出支票的种类：可用于提取现金的现金支票、可进行转账的转账支票、既可提取现金又可转账的普通支票。 说明：向学生说明普通支票在提取现金和进行转账时通过划线进行区分。 任务书（二） 请根据如下业务，模拟进行相关操作。 讲解：向学生介绍核算中付款单位和收款单位使用的科目“银行存款”及其账户结构。 借方——记录增加数 贷方——记录减少数 余额——在借方 说明：如果出现了贷方余额，称为“赤字”或“红字”，该种情况在结算中不应该出现，但是由于部分错误操作也可能会出现。 介绍业务处理：通过典型业务与学生共同归纳有关支票结算的业务处理过程。归纳出付款单位需要进行的操作是：开出现金支票或转账支票，并加盖财务专用章和法人名章；收款单位需要进行的操作是：进行背书并填写进账单。 强调：填写过程中应注意的事项，结合课件展示及本书中有关原始凭证的内容进行注意事项的提示。 任务书（三） 请从收货方大明公司的角度模拟进行账务操作。 总结：书上练习业务会计分录 提取现金业务 借：库存现金 3 500 贷：银行存款 3 500 开出转账支票业务 借：原材料 30 000 应交税费 5 100 贷：银行存款 35 100 收到转账支票业务 借：银行存款 35 100 贷：主营业务收入 30 000 应交税费 5 100 试一试1-2 三、课堂练习：（10分钟） 1.提取备用金3 500元。 2.开出转账支票购买原材料，金额为30 000元，增值税额为5 100元。 3.销售原材料单位收到销售商品款。 四、小结（5分钟） 本节课学习了支票的基本概念及开出支票、收到支票的票据处理，同时还增加了账务处理的内容。对于学生来说，首先要明确支票是在同一票据交换区域中使用的，其次是提示付款期为10天，再次是支票可以分为3类。 在进行票据处理时，要注意日期大写的书写方式，还要注意章的使用要求，对于收款企业而言，除要进行背