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我们 浅析审计风险点 2016年8月 A B C D E F 风险点库 G H 安全保卫 I 风险点库 （一）开销户管理 1.代理人办理单位结算账户开户、印鉴更换手续业务，资料中是否留存授权委托书、法人及代理人身份证复印件。 2.是否存在开立单位、个人结算账户无开户资料现象。 3.是否存在当天开户当天销户现象。 4.单位结算账户预留非法定代表人印章，是否留存授权委托书。 5.单位结算账户领用重要空白凭证是否加盖预留印鉴。 （二）对账管理 1.银企对账率是否达到100%。 2.未达账项是否及时处理。 3.对账单加盖印章与预留印章是否相符。 4.是否严格执行记账员与对账员分离制度。 5.是否对银企对账单加盖的单位预留印鉴进行验印。 6.是否存在未及时签发或未签发对账单现象。 （一）是否存在银行员工私自办理挂失、解挂手续，通过重置密码、补发、销户等手段，侵占客户资金现象。 （二）是否存在挂失代理人手续不全或他人使用虚假、伪造身份证件假冒客户办理挂失现象。 （三）是否存在客户不在场情况下办理抹账业务现象。 （四）是否存在抹账业务未收回金融业务收费发票联或业务凭条回单联现象。 （五）办理司法扣划业务，是否留存司法扣划凭证。 （一）批量代发