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税务会计日常工作流程 日常工作 ⑴认证增值税专用发票 ①每天检查进项税额明细账，对已入账的进项税额及时从记账凭证后抽出增值税专用发票抵扣联或运输发票抵扣联，审核发票是否符合抵扣标准。 ②对审核无误的专用发票或运输发票进行认证，专用发票可在企业或税务机 运输发票必须到税务机关办税大厅窗口 2 进行认证处理。关办税大厅窗口 2 进行，增值税专用发票认证时须区分固定资产专用发票和非固定资产专用发票，以此来分类认证。 ③月末对已全部认证相符的固定资产专用发票和非固定资产专用发票与企业进项税额明细账上进行核对，核对无误后到税务机关办税大厅窗口 2 打印认证结果通知书（通知书上让大厅税员写上全部认证发票的总金额）以及固定资产专用发票认证清单。 ：认证相符的非固定资产专用发票可直接抵扣当月的销项税额，而认证相符的固定资产专用发票每月挂在账上，在每一季度末的次月进行集中退税处理。 运输发票上的运输费和进口环节过程中发生的建设费可抵扣，其他的比如装卸费、入库前的挑选费等其他项目不可抵扣。 如果认证的专用发票认错了种类，每月申报时按正确的申报即可；不一致的情况须写说明书附于申报表后，在季末次月退税时再到主管税员处调整解决。 认证发票的目的：认证相符的专用发票才可以做为抵扣企业的销项税额或者退税的依据，即对企业的进项税额进行控制。 ⑵抄税和报税 ①抄税： 目的：检查企业开具增值税专用发票的完整情况，对企业的销项税额进行控制。 每月报税前必须对本企业已开具的增值税专用发票拿到税局进行抄税，以核实企业的销项税额情况。 抄税所需资料： ⒈企业发票领购簿 ⒉IC 卡 ⒊月末时从金穗卡里打印出的本月开具增值税发票清单一份（包括专用发票和普通发票） ⒋上月开具的增值税发票最后一份存根联、本月（需报税月份）开具的增值税发票全部存根联以及下月开具的第一份增值税发票存根联 ⒌如果企业在申报月份开具过销项负数发票，在抄税时还应携带税务机关出具的“开具红字增值税专用发票通知单”以备检查。 ②报税： 每月在报税期（一般为每月 10 日内，遇国家法定节假日税局另行通知）内对所需申报的税种进行申报。 报税流程： 报税前期工作 ⒈在申报期内对需缴纳的各种税款进行准确计算，列出需缴纳各税种的正确税款 ⒉对需缴纳的税款填写用款及费用报销单或内部转款单，并经各级领导审核批准 ⒊批准过的报销单转交出纳转款 ⒋填写出应报税种的纳税申报表，并打印出纸质资料（加盖企业公章，地税的综合纳税申报表还需加盖企业法人代表印章） ：除工会经费直接转到税局账户外，其他税款要先转到公司税款账户上到报税之日拿加盖过预留银行印鉴的缴款书再到银行把款转到相应的税局账户上。 报税过程中工作 A：申报国税（国税税种为增值税、消费税和所得税） ⒈通过企业的网上申报软件对所需申报税种进行网上申报 ⒉网上申报后，携带打印出的相应纸质纳税申报表等相关资料到办税大厅窗口 2 经税员审核，大厅税员核对无误后如有应缴的税款，会打印出缴款书以做为企业转税款的凭据。 ⒊缴款书上加盖预留银行印鉴（企业财务专用章和法人代表印章） ⒋拿缴款书到开户行农行官渡营业所转税款 ⒌转款后银行工作人员退还缴款书的相应联次，第一联企业留存，其他退还的联次送还给税务机关。 ⒍依据缴款书的第一联编制记账凭证 国税报表所需资料（一式两份） 2.2 报税申报资料 2.2.1 国税 申报时间：次月 1-10 前申报上月税款。 申报内容： ①《增值税纳税申报表》及 6 个附表 ②《资产负债表》 ③《损益表》 ④《免抵退税出口货物明细申报表》 ⑤《免抵退税出口货物单证收齐明细申报表》 ⑥《免抵退税汇总申报表》 ⑦《增值税专用发票认证结果清单》 ⑧《企业所得税申报表》（每季度终了 15 日前申报） 2.2.2 地税 申报时间：次月 1-15 前申报上月税款 申报内容： ①《XX 省地方税收纳税申报表》及其 5 个附表 ②《扣缴个人所得税汇总报告表》和《扣缴个人所得税明细报关表》 ⒈增值税纳税申报表主表 ⒉增值税纳税申报表附表一 ⒊增值税纳税申报表附表二 ⒋消费税纳税申报表 ⒌所得税纳税申报表 ⒍企业资产负债表、利润表 ⒎企业每月机动车开票信息表 ： 以上税种如无应缴的税款，也应按时在申报期内进行零申报。 每月申报时把 EXCEL 表格制作的机动车开票信息表拷贝到优盘上，在报税时提醒大厅税员把此信息保存到税务机关电脑上。 B：申报地税（地税税种为除国税核定外的税种） ⒈携带加盖过印盖的综合纳税申报表（一式四份）到中牟县新县城地税局企业科审核，审核过后企业科工作人员在申报表上加盖企业科人员印盖 ⒉拿加盖过企业科人员印盖的综合纳税申报表到办税大厅报税，大厅税员根据纳税申报表打印出