非财务人员的财务管理.docVIP

时代光华管理课程：非财务人员的财务管理 主讲人：高其富（注册会计师，注册税务师，注册资产评估师） 一个中心 企业财务报告 四个方面 读懂 理解 倾听会计师的意见 执行会计法 十六讲 一：会计是企业的语言 1会计语言的要素：企业通用的语言 语言描述的内容，会计凭证，账簿 要素第一组：资产，负债，所有者权益（）、 结果 第一组的keyword：时点数 某一特定时刻的情况的数字信息 资产：企业的资源，必须与时点连在一起 分类按流动性（资产变现的快慢），一年内能收回的叫流动资产 超过一年，长期投资 还有无形资产（机械权，商标权），其他资产负债：欠人家的钱，也需与时点连载一起 分类：流动负债一年内 长期负债一年以上 所有者权益 ：投资者占有的份额 资产=负载+股东权益 第二组：收入，费用，利润 关注的是企业经营的过程 利润=收入-费用 2会计语言规则的四个层次： 会计法 财务会计条例 会计准则，县级以上经济活动的如何确认 会计制度，县级以上，如何记录经济活动 3财务报告的组成 是最终产品 会计报表（资产负债表，利润和利润分配表，现金流量表，）， 会计报表附注， 财务情况说明书 企业装订：目录，内容共三部分如上 一年以下称作中期报，一年以上，年报（三张主表，附注，说明书） 第二讲：阅读资产负债表 作用，格式，内容 1：（资产，负债，所有者权益）作用 某一特定时点的资产 特定时点的负债情况 反应特定时点的所有者的净资产必须先人后己（净资产=） 财务发展的趋势 2：格式 两种a账户式 左右排列 B 报告式 上下排列 一般看到的就是 3：内容 资产，流动资产：一年内变现 货币资金 预付资金，货存 长期投资：一年以上，对外投资，股权投资（，股票） 债券投资 固定资产：=原价-折旧 无形资产：专利，商标 其他资产：待摊费用，冻结资产 越往下，变现能力越差 负债，流动负债：一年内还 长期负债：长期借款，应付债券，长期应付款（分期付款） 所有者权益两类四部分：A入资部分（a股本 b资本公积）:原来注入的资金 B留存资金（c盈余公积 d未分配利润）:赚来的钱 第三讲：上一讲的中 总额观测 基本方法和技巧 一：总额观测 观察总额的变化看：总资产，负债，股东权益的年初和年末的变化 二：具体项目浏览：上往下看，左右对比找原因 三：透视财务状况：检验指标如下 1.资产负债率=负债总额/资产总额*100%（每一百元负债多少）理想值中国40%欧美60%东南亚80%不同的地区不同，在企业中，不同的经济发展阶段也不一样、、 2.流动比率=流动资产/流动负债理想值2如果比2大，则短期偿还率比较好，但也有其他原因 3.速动比率=速冻资产总额（可以迅速的转换成现金的资产）/流动负债总额（） 速动资产=流动资产-存货(50%)理想1 大于一短期偿贷能力强 第四讲：阅读资产负债表下 一：二加二法则 二加二等于几？？多数是等于四，有时等于五（专利取得成功后价值大于已经花了的钱），有时等于3（专利如果没有被批准） 二：评估资产的成本与市场价值 关注资产的质量，含水量有多大，，应收账款和其他账款是否收回，，没有盘点的业务，存货的价值是否减少。。长期投资项目无法收回，待处理损失（100%水分），无形资产 含金量，如专利 负债问题 并不能反映全部的负债，必须在会计报表附注中体现出来 三：资产负债表之外的经济资源 第五讲怎样阅读利润表（上） 一 利润表 利润表是总括的在一段期间内的盈利和亏损，，，，每月编 二　格式 分两种：单步骤利润表第一排收入，第二排支出，用第一排减去第二排 多步骤利润（大多）：一般有四步 １企业的主营业收入 　　　　　　　　　　　２主营业利润 加其他业务收入 减其他业务利润，管理费，财务费 ３营业利润 加投资收益，补贴收入，营业外收入， 减营业外支出 　　　　　　　　　　　 ４利润总额 减去所得税 5 利润净额 三 作用 动态信息，录像， 1反应企业在一定时期内的经营成果是赚钱还是赔钱 2评价企业获利能力 3判断企业的价值 4预测企业未来盈利的趋势 第六讲：怎样阅读利润