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商业银行进口信用证业务风险及其防范对策研究 　　摘要：进口信用证业务作为传统的商业银行业务，发展中涉及客户信用风险、银行操作风险、业务创新风险、外汇管理政策风险等。商业银行应采取针对性的措施，压缩来自客户的风险，减少银行自身的操作失误，提高外汇管理政策执行力，并加强与境外代理行的合作，实现进口信用证业务的应有效果。 　　关键词：商业银行；进口信用证 　　中图分类号：F830.5 文献标识码：B 文章编号：1674-0017-2013（3）-0076-03 　　一、当前商业银行进口信用证业务面临的风险分析 　　（一）大宗商品价格波动引起的风险。信用证结算方式的最大优势是既能确保出口人能如期收到货款，又能确保进口人能如期收到代表货权的全套单据。然而，国际市场上大宗商品价格的剧烈波动可能会改变企业的选择。由于大宗商品的单笔交易金额巨大，在商品价格急剧上升时，出口方为获取更大的收益可能会主动放弃发货，宁愿向进口人支付合同约定的赔偿，也不再履行信用证规定的义务；而在商品价格急剧下降时，进口人则有可能违约，宁可退单也不再支付货款，造成银行垫款。在世界经济跌宕起伏、金融危机余波未了的背景下，大宗商品价格的波动已成为常态，使银行信用证业务面临的风险持续不断。 　　（二）进口人支付能力不足引发的风险。进口人支付能力不足是商业银行信用证业务与生俱来所面临的固有风险。然而，在经济环境整体向好、金融秩序井然的形势下，一家经营管理正常的企业，其履约能力是比较稳定的，可以保证信用证项下款项的支付；而在经济环境持续恶化、金融秩序遭到破坏的情况下，企业之间的相互拖欠行为会急剧增多，企业正常的现金流被截断，从而波及到企业对信用证款项的如期支付能力，造成银行垫款。当然，除了经济环境的客观影响，企业的微观经营导致的违约风险也不容忽视。由于企业产品升级换代不及时，造成产品不被市场认可，致使企业经营困难；或者企业内部管理发生问题，内耗导致企业的经营管理偏离正常的发展轨道等等，都容易导致企业对已开出的信用证产生违约支付风险。 　　（三）商业银行审单操作风险。操作风险是近期商业银行所面临的压力最大的风险类别，甚于市场风险和信用风险。表现在银行审单业务上，操作风险的影响更大，稍有不慎，影响后果便波及境外。由于信用证业务参与主体的多样性和业务流程的复杂性，操作风险一直会如影随形，加之国际贸易领域创新不断呈现，商业银行审单操作的应变能力也面临着更为严峻的挑战。此外，银行员工的流动日趋频繁，岗位交流渐成常态，而信用证业务又是一种对经验积累要求较高的操作，新人的持续加入在充实和强化审单队伍的同时，也不可避免地增加了操作失误的风险。 　　（四）贸易背景真实性风险。尽管信用证是独立于商品交易合同的书面承诺，但开证银行开出信用证的基础是进出口双方达成的交易合同，在这一前提下，开证银行才会以银行信用作保证对外开立信用证。然而，由于企业经营的日趋国际化，交易双方可能会是统一法人的不同机构，国际兼并浪潮的此起彼伏更强化了这一趋势，这就造成关联交易的大量存在，而关联交易是困扰国际银行界的一大难题。除了通过关联交易炮制虚假贸易背景外，开证申请人还有可能通过虚假合同和单据虚构贸易背景。 　　（五）套取银行信用的风险。当前，越来越多的企业申请开立远期信用证，付款期限越来越长。由于受国家外债指标规模管理的制约，大部分企业申请对外开立的信用证都是90天以内付款期限的外汇币种信用证，同时也在向银行提出90天以上付款期限的远期信用证的开证要求。此外，跨境人民币业务的推出，回避了外债指标管理的要求，因此，很多企业纷纷对外开立180天甚至360天的远期信用证。进口人开立远期信用证，付款期限一再拉长，但进口货物的周转期限却始终没有变化，其间的时间差就能够让进口人可免费使用进口信用证项下的付款资金。例如，进口人申请开立180天进口信用证，货物从国外装船运到国内，销售给下游企业收回货款，一般为60天左右，那么在对外付汇之前，这笔货款可以由进口人免费使用120天左右。即使进口人不直接运作资金，也可以利用这一优势作为谈判的砝码，加强对下游企业的话语权。 　　（六）组合产品的风险。由于金融创新速度的加快，客户对资金收益的要求越来越高。为应付日益激烈的同业竞争，维系客户，商业银行以信用证为载体，不断配置远期售汇、利率或货币掉期、期权等衍生产品，推出信用证付款项下人民币定期存款加信用证项下押汇融资、人民币银行理财产品加信用证项下押汇融资等银行服务产品，这些产品充分利用即期和远期汇率的差别、人民币利率与外汇利率的差别，为客户带来了较高的资金收益。有很多进口大宗商品的企业，由于贸易金额巨大，成为银行竞相追逐的目标，其每年的主业可能严重亏损，但资金运作之后，资金收益成为这些进口企业利润的主要来源。但不可否认