发票管理与报销规定发票管理与销规定.doc

此稿为讨论稿初稿，希望大家认真阅读，多提意见，我们共同努力，使该规定严谨、实用。让我们的财务工作有章可循，缓解我们的工作压力。谢谢大家！ 天津第一市政公路工程有限公司 发票管理与报销规定 （讨论稿）初稿 为了加强企业会计基础工作，规范发票报销程序，完善发票报销制度，防范发票报销中产生的违法违纪行为，减少企业因取得不合规发票带来的税务、审计风险，同时减少个人在经济活动中因取得不合规发票造成的自身利益受损，特制定本规定。 一、发票的取得 （一）以下事项不需要正式发票即可税前列支：工资、奖金；工会经费；单位内部发生的职工福利费，不含以实物资产发生的费用；银行借款利息支出；经税务机关审核批准的财产损失；支付违约金；罚款支出；支付农民的农作物损坏补偿；自建、接受捐赠固定资产计提折旧；国家规定的其他允许无发票即可税前扣除项目。 （二）除上述情况，其他情况均需按照规定取得合法发票。 二、发票真伪鉴别 为了规范发票的认证、查询及检验工作，保证财务入账发票的规范性和真实性，谨防假发票的流入，避免税务罚款，减低税务风险，有效提高会计基础工作水平，特要求各单位指定专人负责发票的认证工作，负责审核检验金额1000元以上（含）发票的真伪，以确保发票的合法、合规，实现会计信息有效管理。 （一）发票防伪特征 1、普通国税发票的主要防伪特征 （1）发票正上方印有椭圆形或圆形的“全国统一发票监制章xx省xx市国家税务总局监制”。 （2）普通国税发票发票联采用专用水印纸印制，水印图案为菱形，中间标有SW字样，发票联不加印底纹。 （3）发票监制章和发票号码采用有色荧光油墨套印，印色为大红色，在紫外线灯下呈橘红色反应。 2、地税发票的主要防伪特征 （1）发票正上方印有椭圆形或圆形的“全国统一发票监制章xx省xx市地方税务局监制”。 （2）由于各地地税发票千差万别，识别比较困难，持票人可以通过当地税务机关发布的发票特征进行鉴别，也可以拨打纳税服务热线12366，根据电话提示进行真伪查询。或登录点击各地发票查询网页，输入相关信息，以鉴别发票真伪。对于上述方式依然无法判断真伪的发票，可以去发票监制章中注明“XX省XX税务局”要求鉴别真伪。 三、发票的管理规定 1、填写客户名称时必须写全称，不能简写。客户名称应与行政公章名称一致。税法规定：使用不合规定特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。 2、填写开票日期，必须是经济活动发生的实际日期，不能提前或推后，做到当天开取。 3、填写货物名称或收入（收费）项目，应该是什么就填什么，有多少项填多少项，不能只写大类或主要项目。 4、填写规格、计量单位、数量、单价时，必须按实际或标准填写。规格（型号）必须是销售货物地实际规格（型号）；规定必须实行标准计量单位就必须写标准计量单位。 5、大小写金额数字的填写要规范。填写时必须有大小写金额，二者缺一不可。大写金额有角分的，元以下不写“整”字。阿拉伯数字不能连体写，要一个一个地写，在数字的前一位填写人民币小写符号“￥”。大写金额前应写“人民币”三个字，大写金额数字应紧挨人民币三个字书写。 6、字体应该端正、清楚，一般应用正楷书写，同时应注意不能随意使用简化汉字，也不能用别字代替，要严格按汉字标准书写。复写票据时，应用圆珠笔复写。 7、不准“卖甲开乙”。所谓卖甲开乙，是付款人为了报销国家不允许开支的款项，或者为了私己利益购私物以公款报销而要求开票人违规开出的发票，前者是严重违反财经纪律的行为，后者是贪污行为。 8、不准使用无效票据。无效票据是指，因发票管理规定变动或其他原因，经税务机关明令停止使用而作废的；由于书写错误或其他原因作废的；未经税务机关批准而擅自印刷的；应套印而未套印税务机关监制章的等。 10、不准以收据、白条代替发票使用。 四、发票报销规定 （一）发票报销的一般规定 1、取得的发票必须真实、有效、符合发票开具要求和管理规定。 2、对弄虚作假、严重违法的原始票据，财务人员在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导报告，请求查明原因，追究当事人责任。 3、对记载不准确、不完整的原始票据，财务人员有权退回，要求重新补齐。 4、一次性购买大宗同类商品，在发票上不能逐一标明商品名称的，在商品名称栏可填写“详见清单”，但清单内容必须与原发票实物一致，并且清单必须加盖与发票一致的“财务专用章”或“发票专用章”。 5、发票的基本联为三联，发票只能凭“发票联”报销。 6、不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。 （二）发票报销的特殊规定 1、对开支内容为烟、酒、茶、食品等的发票，单张金额应控制在500元以内。 2、开具发票时应尽量避免同类商品联票过多的现象。 3、对开支内容为礼品、纪念品、保健品、服装、化妆品、虫草、健身