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资产负债表日，按计算确定的利息费用， 做会计分录： 再贴现的核算 2．资产负债表日的核算 借：利息支出 贷：贴现负债——利息调整 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 再贴现的汇票到期，再贴现银行（中央银行）作为持票人直接向付款人收取票款。 商业银行的会计分录： 3．再贴现到期的核算 再贴现的核算 借：贴现负债——面值 贷：存放中央银行款项—备付金存款户 如存在利息调整的，应同时予以结转。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 结合商业银行同业往来业务核算一并学习 大额划汇款业务的核算 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 同城票据交换是同一城市（包括郊区县和毗邻地区）各商业银行将相互代收、代付的票据，定时、定点集中相互交换并清算资金存欠的方式 集中交换票据的场所称为票据交换所，由中央银行主办，参加票据交换的银行须经中央银行批准并颁发交换行号，方可按规定时间参加票据交换。 票据交换业务的核算 同城票据交换的核算 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 参加票据交换的银行一般既是提出行又是提入行。 参加票据 交换的银行 提出行 提入行 提出票据给他行的银行 从他行提回票据的银行 同城票据交换的基本做法 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 提出交换的票据 代收票据 （贷方凭证） 由本行开户单位提交，委托本行向他行开户单位付款的结算凭证。如由签发人提交的支票、代发工资、划转税款凭证等 由本行开户单位提交，由他行开户单位付款的结算凭证。如收款人收入的支票、银行本票、商业汇票等 代付票据 （借方凭证） 同城票据交换的基本做法 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 代收票据 （贷方凭证） 提出行 提出 提入行 提入 本行应付款　　项 本行应收款　　项 代付票据 （借方凭证） 提出 本行应收款　　项 本行应付款　　项 提入 同城票据交换的基本做法 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 同城票据交换的核算 1．提出行的处理 清分登记票据 填制计算表 登记清算总数表 提出交换 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. （1）提出贷方凭证时（应付）： 借：吸收存款——××存款（各付款人户） 贷：清算资金往来——同城票据清算 1．提出行的处理 同城票据交换的核算 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. （2）提出借方凭证时，根据“收妥入账”的原则，分别不同情况进行处理。 （应收） 1．提出行的处理 同城票据交换的核算 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile