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第二章 税务认定管理 第一节 税种登记 一、基本涵义 税种登记，也称税种鉴定，是指纳税人办理设立登记后或者办理变更登记涉及税种变化的，税务机关根据纳税人的生产经营范围及税法的有关规定，对纳税人纳税事项和应税项目进行鉴定，即税种鉴定。 二、政策依据 （一）《中华人民共和国企业所得税法》﹙中华人民共和国主席令第63号）； （二）《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）； （三）《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令第50号）； （四）《中华人民共和国消费税暂行条例》（国务院令第539号）； （五）《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令第51号)； （六）《关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》（国税发〔2008〕120号）。 三、税种登记的内容 （一）纳税人填写的内容（我市由税务机关填写） 1、纳税人名称、纳税人识别号； 2、增值税： （1）类别，包括销售货物、加工、修理修配和其他。 （2）货物或项目名称，包括主营和兼营。 （2）纳税人认定情况，包括增值税一般纳税人、小规模纳税人、暂认定增值税一般纳税人。 （3）经营方式，包括境内经营货物、境内加工修理、自营出口、间接出口、收购出口、加工出口。 3、消费税： （1）类别，包括生产、委托加工和零售。 （2）应税消费品名称，包括烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板。 （3）经营方式，包括境内销售、委托加工出口、自营出口、境内委托加工。 4、营业税：经营项目，包括主营、兼营。 5、企业所得税： （1）法定或申请纳税方式，包括按实纳税、核定利润率计算纳税人、按经费支出换算收入计算纳税、按佣金率换算收入纳税、航空、航运企业纳税方式、其他纳税方式。 （2）非生产性收入占总收入的比例 （3）季度预缴方式，包括按上年度四分之一、按每季度实际所得。 （二）税务机关填写内容 1、征收项目：纳税人涉及缴纳的税种，如增值税、消费税、营业税、企业所得税等。 2、预算科目：为税收统计项目；如股份制企业增值税、私营企业增值税、国有企业增值税、其他增值税、免抵调增增值税、进口货物增值税、特定区域进口自用物资增值税、免抵调减增值税、其他消费税、进口成品油消费税、成品油消费税、进口其他消费品消费税、其他股份制企业所得税等。 2、申报期限：为各税种法条规定的申报期限。如增值税、消费税申报期限为15天；企业所得税申报期限15天。 3、纳税期限：分为月、季、年、半年、次。为各税种法条规定的纳税期限。如增值税、消费税纳税期限为月或次；企业所得税纳税期限为季或月。 4、征收项目分类：分为“城市”或“农村”。 5、征缴方式：包括“一般转帐缴款方式”、“自核自缴”、“预储帐户缴税”、“支票缴税”、“现金缴税”、“信用卡缴税”、“委托代征”等。 6、预算分配比例；根据分税制财税体制规定确定的各税种预算分配比例，如增值税有：中央75%、省25%；中央75%、地市25%；中央75%、县区25%；中央75%、乡镇25%；消费税为100%；企业所得税包括中央企业所得税（中央100%）、地方企业所得税（中央60%、省15%、县区25%）等。 7、是否单独纳税；按照税法的规定，根据纳税人是否为分支机构和是否独立核算等情况，确定是否单独纳税。 8、登记日期：设立税务登记或变更税务登记的日期。 9、有效期起：为各税种法条规定的纳税期限的有效期起始期间，如增值税、消费税为某年某月1日；企业所得税为某年某季或月1日。 10、征收方式：有查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、定期定额加发票征收、定期定率征收、其他征收方式等。 10．增值税类型：分销售货物、应税劳务。 11、增值税企业类型：分工业企业、商业企业、其他。 12、缴款期限（天）：为缴纳税款的期限，如增值税15天、消费税15天、企业所得税15天。 13、预缴期限（天），为预缴税款的期限，如增值税15天、消费税15天、企业所得税15天。 14、申报方式：有直接（上门）申报、电子申报、邮寄申报。 15、收缴金库：根据纳税人隶属关系、所属行政区域等确定纳税人税款缴入的金库，如某某市中心支库、某某区金库、某某县（市）支库。 16、征收品目：为税收统计项目，反映具体征税的品名，如卷烟等。 征收品目明细.doc 17、税率（或单位税额）：为各税种法条规定的适用税率（或单位税额）。 18、征收率：小规模纳税人增值税的征收率或一般纳税人实行简易办法征收确定的征收率。 19、计量单位：实行计量征收的税种或税目的计量单位，如应税消费税啤酒的计量单位为吨。 20、其他内容，如鉴定人、鉴定日期、录入人、录入日期。 四、税种登记的时限要