税务会计实务_增值税会计核算与申报课题.ppt

项目二 增值税会计核算与申报 内容提要 学习任务2.1 纳税人和征税范围的确定 一、增值税纳税人的确定 学习任务2.2 增值税税款的计算 学习任务2.3 增值税会计核算 学习任务2.4 增值税纳税申报 学习任务2.5 增值税出口退税的处理 【例2-17】 销售2009年以后，涉税分录： 借：银行存款 50000 贷：固定资产清理 42735.04 应交税费——应交增值税（销项税额） 7264.96 销售2009年以前，涉税分录： 借：银行存款 110000 贷：固定资产清理 107884.62 应交税费——应交增值税（销项税额） 2115.38 ⑿销售自己使用过的固定资产。2009年1月1日以后购入的，按照 适用税率征收；2009年1月1日以前购入的，按照4%征收率减半 征收。 【例2-18】资料 借：原材料