自考00061国家税收每章教程.pptVIP

考试说明： 题型： 单选——20分左右 多选——10分 名词解释——15分左右 简答——20分左右 计算题——15分左右 论述题——20分 第一章 概念 1、税收定义及特点 （1）定义 5 （2）特点：5 强制性——定义 无偿性——定义（是关键） 固定性—— 2、税收与经济的关系 （1）税收与生产的关系（生产决定税收、税收影响生产） （2）税收与交换的关系（交换制约税收、税收制约交换） （3）税收与消费的关系 消费的规模、结构、水平及消费增长速度直接决定税收的规模、结构、水平及增长速度； 税收分配影响积累与消费的比例关系；税收分配直接或间接地制约着个人消费基金的形成。 第二章 税制构成要素与分类 1、税制的定义 11 2、税制构成要素 11 （1）纳税人——直接负有纳税义务的单位和个人 （2）征税对象——划分税种的主要标志（课税客体，税制中基础性要素） （3）税率——对征税对象征税的比例或幅度（税制度中核心要素） 比例税率：对同一征税对象不论数额大小，规定同一比例的税率。（统一比例税率、差别比例税率、幅度比例税率） 累进税率（全额累进税率、超额累进税率、全率累进税率、超率累进税率） 定额税率（地区差别税额、幅度税额、分类分级税额）-从量计征 （4）纳税环节——在商品生产流转过程中应当缴纳税款的环节 （5）纳税期限 （6）纳税地点 （7）税收优惠——税法对某些特定纳税人或征税对象给