(精)第4章 营业税.pptVIP

第二节 营业税的计算 [例3]某旅行社组织旅游团在中国境内旅游，共取得旅游费收入20万元，途中安排游客住宿支付住宿费2万元，餐费1万元，交通费5万元，第一门票费2.5万元，其他代付费用1.5万元。计算该旅行社应纳营业税额。 解：应纳税额＝（20－2－1－5－2.5－1.5）×5%＝0.4（万元） 第二节 营业税的计算 （八）转让无形资产和销售不动产 ?? （1）对经过国家版权局注册登记、在销售时一并转让著作权、所有权的计算机软件，应征收营业税。 ??? （2）单位或个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入(向购买者收取的全部价款和价外费用)为营业额。 【例】某股份有限公司2009年2月份发生如下业务： （1）自建商品房建造成本1000万元，全部用于销售。本期售出款项1600万元。（2）宾馆营业收入200万元，其中有餐厅收入160万元，KTV包房娱乐和餐饮收入共40万元。（3）客房部的客房收入50万元，会议室租金6元，住宿2万元。（营业税率：交通运输3%、建筑业3%、服务业5%、娱乐业20%、转让不动产5%）（商品房成本利润率10%） 请回答下列问题： （1）自建自销商品房营业税组成计税价格是多少？应缴纳营业税是多少？ （2）销售不动产应纳营业税是多少？ （3）宾馆收入应纳营业税是多少？ （4）客房收入应纳营业税是多少？ （5）本月应纳营业税是多少？