征税和纳税(最新公开课用)2015分析.ppt

一、税收的含义 税收：是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式 。 税收的含义 1、税收的主体是谁？ 2、税收的目的是什么？ 3、实现税收凭借的手段是？ 4、依据是什么？ 5、税收的实质是什么? 税收的法律依据：税法 1.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款24.8万元.其行为是______行为. 2.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税3000万元.其行为是_______行为. 3、税收的三个基本特征是紧密联系的，表现不正确的是（ ） A.税收的无偿性要求它具有强制性 B.税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性 C.三者性质相同，密不可分 D.三者缺一不可，统一于税法 （2013广东江门一模）26．2012年11月1日，全国营业税改征增值税广东试点正式启动。“营改增”是国家实行结构性减税的重要措施。“营改增” ①体现我国实施紧缩性的财政政策 ②有利于促进生产的专业化 ③有利于完善税制，避免重复征税 ④通过改变纳税人实现调控目标 A．①② B．①③ C．②③ D． ②④ 【探究5】(2011 届广东惠州调研)由于近两年 各种海外代购及直邮购物的数量急剧上升，关税流 失严重，海关总署决定自 2010 年 9 月 1 日起， 调整进出境个人邮递物品管理政策，关税免征额度 从现在的 400 元(港澳台地 区)或 500 元(其他国家 A．违背了税收的固定性特征，因为征税对象 和税率不能随意改变 B．说明了关税是调节个人收入分配、实现社会 公平的重要手段 和地区)降至 50 元。此举( ) C．要求公民积极监督国家对税收的使用情况 D．有利于打击偷逃税款的商业性走私行为， 增加国家税收 1、家喻户晓的电影明星刘晓庆因为偷税而被 拘捕。这一事实体现了税收具有（ ） A.平等性 B.强制性 C.无偿性 D.固定性 (2011 年苏北联考)2010 年 11 月 5 日，财政部、国家税务总局等 5 个部门发出 《关于技术先进型服务企业有关企业所得税政 策问题的通知》规定，经认定的技术先进型服 务企业减按 15%的税率征收企业所得税。这 表明税收具有( ) A．随意性 B．固定性 C．强制性 D．无偿性 * * 征税和纳税 国家 实现国家职能 税法 取得财政收入 政治权力 探究一： 正确理解税收的含义及基本特征 1、含义：税收是 为实现其职能，凭借 ，依 取得财政收入的基本形式。 2、税收特征的内在联系： 强制性 无偿性 固定性 要求 保障 决定 决定 紧密联系 不可分割 合作探究（一） 国家 政治权力 法 分析案例一： 小明老爸中得20万大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到16万，他有几个困惑： 4万元去哪了？ 4万元税款不缴行不行？ 缴了4万元税后，对他个人有直接的好处吗？ 能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴点税？ 缴纳个人所得税了。（20%） 强制性 无偿性 固定性 项 目 特 征 强 制 性 无 偿 性 固 定 性 税 利 债 费 ∨ ∨ ∨ ∨ ∨ × × × × ∨ 具体 分析 × 税收与其他财政收入形式的区别： ——关键看是否具备齐税收的三个特征 思维扩展 2、我国税收的种类 （1）税收的种类 ——根据征税对象划分： 流转税、所得税、资源税 、财产税、行为税 （2）两个影响最大的税种 ① 增值税 ②个人所得税 （流转税） 征税对象： 纳税人： 税率： 计税方法： 生产经营的增值额 在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人 17％ 商品销售额×税率－上一环节已缴税金 ① 增值税 3、增值税（含义、纳税人、征税对象、作用） 案例分析三： 某公司付款5万元从纺织厂买回一批布,经过设计，加工成价值为20万元的服装，那么公司主要缴纳什么税？ 作用：可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税的行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。 增值税 17% 征税对象： 纳税人： 税率： 作用： 个人所得 在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。 超额累进税率和比例税率 国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 ②个人所得税 （所得税） 45