财务尽职调查清单(二)涉及到的财务数据审计定数后提供教程.docVIP

财务尽职调查材料清单（二） （仅为进入全国中小企业股份转让系统之目的） 关于提供文件的注意事项 一、本清单所列文件可用复印件形式提供。请统一使用A4复印纸复印所需提供的文件，并确保复印件的清晰及复印件与原件、正本的一致。 二、相关规章制度、格式合同等，如有电子文档，请尽量提供电子版本。 三、如无特别说明，我们要求提供的各类数据均截至2015年11月30日，所提供数据均以审计报告最终定稿的数据为准。 四、同一类文件请按时间先后顺序排列。 五、为避免工作的反复，请务必确保所提供文件的真实、准确、完整。 六、对本清单如有疑问，请随时咨询。 七、对所提供的有关资料、信息，我们将严格保密。 八、随着对公司的深入了解，根据需要，我们可能会要求公司提供进一步的资料。 谢谢合作！ 项目尽职调查清单表 编号 资料名称 项目负责人 已提供 须更新 未提供 不适用 工作底稿索引 第一章 公司内部控制制度对关键流程控制活动与措施运行有效性的抽样验证记录公司财务风险调查公司财务部门机构设置图、岗位分工及岗位职责介绍应收款项应收款项明细表2-2-1-1 应收票据明细 应收账款明细表 预付账款明细表 2-2-1-4 其他应收款明细表 大额应收款项、异常应收款项、主要逾期债权抽查记录应收款项余额变动分析、真实性分析及收回可能性分析 2-2-4 应收款项账龄分析表及坏账准备明细表 应收款项询证函 2-3 存货存货明细表、存货账龄表、存货构成表存货实地查看记录与调整至资产负债表日存货账面余额过程存货真实性分析、账龄分析与构成分析 2-3-5 存货计价测试 2-4 关联方与关联方交易 关联方及关联方关系列表、主要关联方的工商登记资料 关联方交易管理制度 关联方交易决策程序执行情况 关联方交易价格的确定方法及其公允性判断，非关联方类似交易定价资料 主要关联方交易合同 对关联方应收、应付款项占公司应收、应付款项的比例 关联方交易产生的利润占公司利润总额的比重 关联方交易存在的必要性和持续性，公司关于减少和规范关联方交易的措施说明 公司收入、成本费用的配比性 收入分类明细表及其变动分析 2-5-1-2 成本计算单 2-5-1-3 公司实际采用的成本核算方法及其合规性分析 公司主要产品成本构成明细表及公司产品成本构成要素价格变动分析 公司成本结转及时性分析 按产品类别、地域等特征计算的毛利率及其变化分析，与同行业类似公司或平均水平的比较分析 公司销售费用、管理费用、财务费用明细表 2-5-4 销售费用、管理费用与财务费用占营业收入的比重及变化分析，与同行业类似公司或产品的比较分析 与资产摊销有关的成本、费用与实际摊销之间的勾稽关系分析 非经常性损益 非经常性损益明细表 大额非经常性损益真实性分析 2-6-3 非经常性损益占利润总额比例及非经常性损益对公司财务状况和经营成果的影响 审计意见与更换会计师事务所情况 审计报告 公司董事会和监事会对非标准无保留意见相关事项的说明 最近二年更换会计师事务所的原因、审批程序履行情况及前后任会计师事务所出具的专业意见情况 应款项 2-8-1 应款项明细表 应账款明细表 预账款明细表 其他应款明细表 大额应款项、异常应收款项、主要逾期债权抽查记录 应款项余额变动分析、真实性分析及收回可能性分析 公司会计政策稳健性调查资产减值准备各项资产减值准备计提方法 3-1-2 各项资产减值准备计提、冲销与转回的审批程序及执行情况问卷调查反馈意见 各项资产减值准备实际计提、冲销与转回明细公司投资会计政策的稳健性公司投资决策程序与实际执行情况 3-2-1-2 问卷调查反馈意见投资会计核算情况纳入合并范围子公司基本情况 3-2-5 相关投资协议、产权交割单、被投资单位工商营业执照、章程、验资报告、利润分配决议等 3-3 公司固定资产与折旧会计政策的稳健性固定资产明细表截止年月日的固定资产明细表 截止年月日的固定资产明细表 截止年月日的固定资产明细表 按类别列示的固定资产及折旧明细表截止年月日按类别列示的固定资产及折旧明细表 截止年月日按类别列示的固定资产及折旧明细表 截止年月日按类别列示的固定资产及折旧明细表 固定资产的计价政策、折旧政策、使用年限和残值率固定资产的折旧政策、使用年限和残值率 年月日的固定资产盘点表固定资产实际运行（使用）状况购建与处置固定资产程序及实际执行情况大额主要固定资产的购置凭证、银行单据、发票 固定资产处置凭证及审批 固定资产折旧重新计算表 固定资产成新率及是否面临淘汰、更新、大修、技术升级等分析 公司无形资产会计政策的稳健性 无形资产明细表 无