所得税管理与涉税风险应对素材.ppt

涉及部门：纳税服务，税政，征管，税源管理部门和稽查等部门。 税企双方多领域学习的内容：税收、会计以及相关法律知识。 具体内容包括税收实体法、程序法，会计业务处理，财税之间税企差异处理以及与之相关的行政强制法、行政处罚法、行政许可法、行政诉讼法、行政复议法、国家赔偿法、公司法等相关法律知识。 纳税人遇到疑惑要主动向税务部门咨询，或者就当前国家不明确的政策问题，主动和税务部门对接，进行互动交流，力求达成共识，规避涉税风险。不要老死不相往来，亡羊补牢，为时已晚。 2012年度企业所得税汇算清缴工作； 小贷公司税收政策； 教育机构税收优惠政策； 医疗机构税收优惠政策； 小微企业税收优惠政策； 财务咨询公司涉税观点。 关于2012年度企业所得税汇算清缴工作 一是企业所得税汇缴范围； 二是如何进行所得税汇缴； 三是汇缴申报需报送资料； 四是所得税汇缴申报期限。 2012年度内在我市从事生产、经营（包括试生产、试经营），企业所得税由我局负责征管的居民企业，除跨地区经营汇总企业的分支机构外，无论是否在减税、免税期间，无论盈利或亏损，无论查账征收或核定征收（不包括定期定额核定征收）均应办理企业所得税汇算清缴。 纳税人依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款。 区分四种情况 一是一般查账征收企业； 二是小微查账征收企业； 三是涉税事项查证征收企业； （国家税务总局2011年第25号公告，皖地税【2011】67号和85号） 四是定期定率核定征收企业。 为避免税务风险和申报拥堵，请纳税人在2013年5月31日前，选择适当的时间进行“错峰申报”。 遵照皖政办【2011】56号执行。 （十四）对年度考核合格的县域小额贷款公司，同级财政按其实际缴库营业税的40%返还；小额贷款公司、融资性担保机构所得税前扣除，分别比照银行业金融机构和保险机构相关政策执行。 《关于金融企业贷款利息收入确认问题的公告》（总局公告〔2010〕第23号）、 （关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策的通知）（财税[2009]99号） 《关于延长金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策执行期限的通知》（财税〔2011〕104号） 《关于金融企业贷款损失资金准备金企业所得税税前扣除政策有关问题的通知》（财税〔2012〕5号） 《关于中小企业信用担保机构免征营业税有关问题的通知》（工信部联企【2009】114）号、《关于中小企业信用担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知》（财税[2012]25号） 企业所得税、营业税、契税、房产税、土地使用税、车船税。 政策依据： 财税〔2004〕39号、财税〔2006〕3号、 财税〔2009〕122号 、财税〔2009〕123号 、国税发[2012]53号、 营业税、增值税、企业所得税、房产税、土地使用税、车船税。 政策依据：财税[2000]42号、财税[2009]61号、国税发[2012]53号。 企业所得税法第二十八条第一款，企业所得税法实施条例第九十二条。 《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2011〕117）号） 《省委省人民政府关于大力发展民营经济的意见》（皖发﹝2013﹞7号）以及《市委 市人民政府关于大力发展民营经济的实施意见》（池发【2013】6号） 采用核定征收方式企业如何执行 小微企业税收优惠政策: 政策依据：《安徽省地方税务局小型微利企业认定管理办法》 （皖地税函【2012】392号） 依法、诚实、守信、共赢 所得税管理与涉税风险应对 征纳双方如何防范涉税风险 重点强调的几个问题 主要内容 所得税简要阐述 企业所得税征管 个人所得税征管 企业所得税： 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照企业所得税法的规定缴纳企业所得税。 （企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织）（政府机关、村委会、农村合作社？） 个人所得税： 在中国境内有住所，或者无住所而在境内住居满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照个人所得税缴纳个人所得税。 （个人独资企业、合伙企业、对企事业单位承包承租经营所得？） 企业所得税征管： “分类管理，优化服务，核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税”这24字 工作方针。 税务机关如何加强所得税征管 分类管理：是企业所得税管理的基本方法。 重点是针对不同