04财务盘点制度(100825修)..docVIP

一、目的 为了保证存货及盘点的正确性，加强管理人员的责任心，特制定本制度。 二、盘点范围 1、存货盘点：系指原辅材料、机物料、在制品、制成品、外协加工料品、下脚品。 2、财务盘点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约。 3、财产盘点：系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言。 ①固定资产：包括土地、建筑物、机械设备、运输设备、生财器具等资本支出购置者。 ②保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。 ③保管品：以费用购置者。 三、盘点方式 1、年终盘点。 ①存货：由物控部门会同财务审计部门于年终时，实施全面总清点一次。 ②财务：由财务审计部盘点。 ③财产：由经管部门会同财务审计部门于年终时，实施全面总清点一次。 2、月末盘点。 每月末所有存货，由经管部门及财务审计部门实施全面清点一次。 3、月份检查。 由检核部门或财务审计部门照会其部门主管后，会同经管部门，做随机抽样盘点存点。 四、人员的指派与职责 1、总盘人：由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行。 2、主盘人：由各单位主管担任，负责实际盘点工作的推动及实施。 3、复盘人：由财务审计部视需要指派及各单位的主管，负责盘点监督之责。 4、盘点人：由各其他部门和经管部门指派，负责点计数量。 5、监点人：由总经理派员担任。 五、盘点前准备事项 1、盘点编组：由财务审计部门相关会计于每次盘点前，事先依盘点种类、项目，编排“盘点人员编组表”，经财务经理核定后，公布实施。 ①经管部门将应盘点的财务及盘点用具，预先准备妥当；存货所需盘点表格，由相关部门自行准备，财务和财产的盘点由财务审计部同意制定表格。存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌。 ②现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。 ③各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。 ④各项财务账册应于盘点前登记完毕，ERP系统盘点应在盘点前关帐，如因特殊原因，无法完成时，应由财务审计部门将尚未入账的有关单据如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等利用“结存调整表”一式两联，将账面数调整为正确的账面结存数后，第二联财务审计部门自存，第一联送经管部门。 2、盘点期间已收料而未办妥入账手续的原物料，应另行分别存放，并予以标示。 3、传感器事业部和仪表事业部车间月底须办理退料： （1）月底A、B类（如：应变计、胶水、镍片电阻、弹模片、QS底座、罩壳、套筒、凹膜片、护罩、波纹管、QS螺杆、接线盒外壳、电位器、防水接头仪表外壳、芯片、变压器、蓄电池、蜂鸣器、单片机、开关电源、放大器、针式打印头、大屏幕等）物料原则上都要办理退料。 （2）其他注意事项： ①导线不做退料处理。在ERP系统中建立了导线仓，由ERP打单员负责导线仓的帐务，由焊线岗位班组长负责导线的日常管理工作，经月底盘点及核对后，由导线仓负责人员将导线仓的《导线收发存表》上报财务，由财务负责将导线库存记入总帐上。 ②每月底盘点之前，由车间各领料岗位将车间存的A、B类物料做一份退料单，退入原料材仓，成品 附件仓、弹性体仓。 ③车间与仓库须将月底的退料单据审核在本月，帐相应记入本月。 ④弹性体各岗位月底不需办理退料手续。 ⑤车间平时的收发存仍与以前一样，没有变化。增加的是月底各车间A、B类物料须办理退料手续。 ⑥所退物料必须到当时所领出的仓库办理退料手续，不得到其他仓库办理退料手续。 ⑦材料限额领料须坚持三原则： A、对A与B类物料：每月1日～24日岗位物料不得超过2天用量，25日以后岗位物料不得超过1天用量； B、领用以最小包装（不可分割的）为单位； C、每月25日以后，须根据次日生产计划领料，按相关规定权限执行。 4、原材料仓库月底盘点时间比传感器事业部月底盘点时间提前到前一天晚上的17:30～20:30。 5、供应链管理部的预算中，须将车间月底退回仓库的物料量（包含导线仓的导线物料量）计算进去。 六、全面盘点 1、财务审计部门应于每月末或年终呈报总经理，经核准后，签发盘点通知，并负责召集各盘点负责人召开盘点协调会后，拟订盘点计划表，通过各有关部门，限期办理盘点工作。 2、盘点期间除紧急用料外，暂停收发料。 3、月末盘点，原则上应采取全面盘点方式，如确因事情特殊，无法办理时，应呈报总经理核准后，始得改变方式进行。 4、盘点后其数据不得更改。 5、盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于“盘点统计表”，并每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确认外，将该表编列同一流水号码，各自存一联，备日后查核，若有出入者，必须再盘点；盘点完毕，盘点人应将“盘点统计表”汇总编制“盘存表”一式两联，第一联由经管部门自存，第二联送财务审计部门，核算盘点盈亏金额。 七、不定期抽点 1、由总经理或财务经理视实际需要，随时指派人员抽点。 2、抽点日期及项