外商投资企业财务控制制度-中国质量信用网.docVIP

工 具 名 外商投资企业财务控制制度 检索编码 CM052268 页 码 10－1 ××公司中国公司财务控制制度 一、总则 (一)为了加强财务管理工作，本公司根据《中华人民共和国外商投资企业财务管理规定》的规定，结合企业的实际情况，制定本制度。 (二)本公司财务管理的主要任务： 1.组织资金供应平衡，提高资金利用效果； 2.降低产品成本，增加企业利润； 3.参加经营决策，提高经济效益； 4.实行财务监督，加强内部控制。 (三)本公司设置财务部，由董事会任命财务经理一人，在总经理和集团公司财务总监的领导下，负责主持公司的财务会计工作。 财务部内设部门财务会计组、部门成本会计组、内销会计组、综合会计组。由财务经理聘任会计主任、财务主任和成本主任各一人。 (四)财务部统一管理全公司的财务工作，实行部门分级管理的原则，并逐步建立成本、利润管理中心，推行目标管理责任制，做到：多收订单，及时发货，出口内销，收入实现；层层分管，检验把关；目标成本，标准控制；费用预算，责任考核，实际成本，部门分管，内部核算，差异分析；目标利润，分部完成：以保证全公司生产经营总目标的实际。 二、财务收支 (一)各部门要在财务部的指导下，编好月度和年度现全收支预算，并按月检查上月预算实际执行情况。 工 具 名 外商投资企业财务控制制度 检索编码 CM052268 页 码 10－2 1.各部门要在年度前一个月、月度前一周编好现金收支预算交财务部。 2.现金收支预算的项目按“财务收支预算表”的现金部分编表。 3.财务部将各部门现金收支预算汇总后，加上转账部分，即为全公司的“财务收支预算”。 4.各部门在月度和年度终了后，在一周或一个月内编制“现金收支预算实际执行情况表”。本表与“财务收支预算表”项目完全相同，只是设预算数、实际数、差异数及备注四栏。 (二)对各部门零用现金(包括现金和银行存款的支取)实行定额备用金制度，按签批金额权限确定核准负责人。 1.各部门备用现金定额规定如下： 人民币RMB 港币HK I生产部 ××元 ××元 M生产部 ××元 E生产部 ××元 S营业部 ××元 ××元 PS服务部 ××元 ××元 A/C财务部 ××元 ××元 2.规定按签批金额权限确定核准负责人，以签名为准： 50000元以上支出，由公司董事长审核批准； 500元以下支出，由公司A级负责人审核批准； 10000元以下支出，由公司B级负责人审核批准； 1000元以下支出，由公司C级负责人审核批准； 500元以下支出，由公司D级负责人审核批准。 如果将董事长和总经理作为全级领导人，之后则有A、B、C、D级负责人。 工 具 名 外商投资企业财务控制制度 检索编码 CM052268 页 码 10－3 (三)对各部门零用现金实行限额开支报销的办法。 1.各部门单项支出在1000元以下的，在备用现金开支，然后汇总填制“零用金支付单”，将取得合法的发票单据附在后面，经有关负责人签批后，列财务部办理报销审核手续，填制“付款传票”，凭以到出纳处领取现金，以补充中门备用金。 2.各部门单项支出在1000元以上的，不能在备用金中支付，应由用款部门填制“请款单”，经签批金额规定的负责人核准签署后，到财务部办理预支款审核手续，填制“付款传票”，凭以到出纳处领取支票或现金。 3.用款部门在购置物品验收等业务手续办妥后，应及时将取得的合法支票单据附在原“请款单”后面，到财务部办理单项报销审核手续。如预支款与实际支付款不一致时，应到财务部办理多退款(或少补款)手续，填制“收款传票”(或“付款传票”)，将多预支款(或补支款)交出纳处。 4.单项在1000元以下的零用现金支出，所取得的发票单据要在月未之前及时报销，一般不要跨月。 单项在100元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销，不要桂账。如有前账未清，以后又需要预支款时，必须由部门有关负责人签明前账未清的原因后，才能继续预支款项。 三、财产管理 (一)加强对固定资产的管理，实行部门主管使用和财务核算管理的制度。 1.固定资产，包括房屋及建筑物、机器设备、电子设备、工具模具、家私用具、装修、运输车辆等，由固定资产所在部门负责保管使用、维修保养。 工 具 名 外商投资企业财务控制制度 检索编码 CM052268 页 码 10－4 2.固定资产的增加验收与管理。 固定资产的建设与购置，要由需用部门提出申请，经签批金额权限的领导人核准后，