内部控制评价报告-天津上市公司协会.ppt

上市公司认为在业务层面的内控建设中困难最大的前三项分别是：全面预算控制、工程项目控制、投资与并购控制。 业务层面内部控制建设与执行的困难情况 * 资料来源：中国证监会上市部等，中国上市公司内部控制调查报告 内部控制专门机构的设立情况 95%的上市公司已经设立了内部控制专门机构。 负责内部控制工作的职能部门 73%的上市公司内部审计部门负责内部控制工作； 另有8%和5%的上市公司由财务部门和风险管理部门负责内部控制工作。 内部控制机构设置 * 资料来源：中国证监会上市部等，中国上市公司内部控制调查报告 内部控制咨询机构聘请情况 约六成的上市公司聘请了内部控制咨询机构。 内部控制咨询机构类型 2011年至2014年，共有12%的上市公司聘请国际四大所，66%的上市公司聘请国内所，21%的公司聘请咨询公司。 咨询机构 * 资料来源：中国证监会上市部等，中国上市公司内部控制调查报告 完善内部控制的优先环节 内部控制咨询机构聘请情况 68.51%以上的上市公司选择应当优先完善“与财务、人力、IT相关”的内部控制，其他依次为“与财务相关的内部控制”、“其他类型的内部控制”。 资料来源：中国证监会上市部等，中国上市公司内部控制调查报告 内部控制关键能力 内部控制关键能力 公司管理层较为重视的能力主要有：梳理业务流程的能力（88.08%）、识别内部控制关键控制点的能力（92.02%）、识别潜在内部控制问题的能力（90.09%）及独立地执行风险评估能力（86.89%） 资料来源：中国证监会上市部等，中国上市公司内部控制调查报告 内部审计投入 51%的公司认为内部审计部门的经费较为充足 内部审计机构设置 98.55%的公司设立内审岗位 内部审计投入与机构设置 非常缺乏 较为缺乏 一般 较为充足 非常充足 占比 0.04% 1.14% 4.07% 46.43% 48.32% 设立情况 设立 未设立 合计 数量 2041 30 2071 占比 98.55% 1.45% 100% 资料来源：中国证监会上市部等，中国上市公司内部控制调查报告 公司管理层视角 会计师事务所视角 机构投资者视角 内部控制理解 * 公司管理层对内部控制的需求程度 48%的公司管理层认为非常需要内部控制。 董事长、总经理更加认为需要内部控制。 公司管理层视角 * 管理层对内部控制需求程度 非常不需要 不需要 一般 需要 非常需要 占比 0.04% 1.14% 4.07% 46.43% 48.32% 非常不需要 不需要 一般 需要 非常需要 董事长 0.12% 1.60% 1.04% 43.73% 53.50% 总经理 0.05% 1.21% 1.99% 43.52% 53.23% 财务总监 0.00% 0.10% 7.81% 49.63% 42.46% 内部控制负责人 0.00% 2.31% 5.58% 50.41% 41.96% 资料来源：中国证监会上市部等，中国上市公司内部控制调查报告 所审计公司内部控制重视程度 64％的会计师事务所认为，其所审计的上市公司较为重视内部控制建设。 对上市公司内部控制缺陷披露充分程度的观点 60%的会计师事务认为上市公司内部控制披露较为充分； 但有40%的会计师事务所认为上市公司内部控制信息一般。 会计师事务所视角 * 资料来源：中国证监会上市部等，中国上市公司内部控制调查报告 机构投资者视角 * 机构投资者对内部控制的理解 62%的机构投资者对上市公司内部控制法规较为了解。 内部控制相关报告的有用性 47%的机构投资者认为上市公司披露的内部控制信息对其投资决策影响一般。 非常不了解 较不了解 一般 较为了解 非常了解 企业内部控制内涵 0.74% 1.47% 16.18% 72.06% 9.65% 现行内部控制规范和政策 0.74% 4.41% 25.74% 62.50% 6.62% 非常不同意 较不同意 一般 较为同意 非常同意 投资决策 2.21% 7.35% 47.79% 38.97% 3.68% “内部控制自我评价报告”信任度 1.48% 3.70% 34.07% 57.04% 3.70% 内部控制目标 内部控制与企业价值 内部控制与投资效率 内部控制与预防作用 内部控制净收益 内部控制实施效果 * 内部控制评价缺陷 * 自2011年1月1日首批强制实施内部控制缺陷披露以来，重大缺陷披露比例从2011年的0.16%上升到2015年的1.54%，重要缺陷披露比例从2011年的0.76%上升到2.10%，一般缺陷披露比例波动较大，2012年度披露比例最