液体奶事业本部成本控制方案的执行情况考评工作表解析.doc

液体奶事业本部成本控制方案的执行情况考评工作表 控制内容 责任 部门 满分值50分 2 3 25 6 2 扣分值 实际得分 关键控制环节 控制目标 制定的具体控制措施 具体控制措施的实施情况 控制效果（是否达到控制目标） 未实施控制措施或未达到控制目标的理由（是否充足） 一、原奶成本 奶源公司 1、 收购价 2、收购费用 以质论价，严格控制牛奶的成本 依据干物质、蛋白等指标分档次定价； 制定原奶考核方案和奶台考核方案； 3、按照“以质论价”的原则结算奶款。 1、对液体奶、奶源公司所属的事业部的牛奶单价（包括牛奶的收购价、牛奶价差、运费和奶源的内部管理费）、牛奶的优质率、加工奶粉成本、合格奶的收购价等制定了管理考核标准并对各生产厂各项标准的执行情况进行了考核。 3、对依据干物质、蛋白等指标分档次定价，按照“以质论价”的原则结算奶款，液体奶公司对此项控制措施未提供书面证明资料。 通过上述控制措施的实施，奶原公司牛奶优质率达到了规定的标准；去年同期优质奶全部用于生产，但本年优质奶未全部用于生产，有6%的优质奶用于喷粉。收购的合格奶46%用于喷粉。喷粉的比例增加。牛奶的单吨成本本期比去年同期有所下降。扣分。 建议：向加工地结算办法学习，以牛奶干物质标准制定牛奶的结算价格，真正实现了以质论价的定价原则， 3、收购量 成本控制方案中对奶源公司收购量未制定具体的控制措施。 5-7月，奶源公司所收购优质奶总量的94%用于生产，6%用于喷粉，收购合格奶总量的46%用于喷粉，54%调往冰激凌公司。说明原奶收购量总体过剩。对已收购的过剩牛奶，液体奶公司采取调配生产计划、加工1000毫升的大包装牛奶、调往其他事业部、喷粉等措施进行消化处理。 液体奶公司对奶源公司收购量过剩情况未制定具体的控制措施。扣1分。 建议：根据市场的销售情况及时调整生产及收购计划。 4、损耗量 成本控制方案中对奶台损耗量未制定具体的控制措施。 实际工作中，液体奶公司对奶台费用、奶台损耗率在奶台损耗的管理规定中制定了考核标准并对实施情况进行了考核。 品控中心 牛奶质量 成本控制方案中对各项内容（品控中心、品保、总工室的计量器具的检验费）的检验费未制定具体的控制措施。 对各项内容的检验费控制措施未提供书面证明资料。扣1分。 建议对检验费未制定具体的控制措施。 计划处 产量的计划性 计划性强避免不合理的浪费 1、依据各厂产能及设备配置，合理安排产量； 2、将销售、采购、成本同样重视，生产计划； 3、增强生产计划的前瞻性和指导性，合理安排计划。 日常，能按照本方案制定的措施安排生产。 计划处对销售部销售计划的准确性纳入了销售部负责人的责任状并制定了考核指标每月进行考核。 目前液体奶公司出现优质奶、合格奶喷粉现象，说明液体奶公司销售量、生产量与奶源公司收购量的计划协调方面还存在脱节现象，另外也说明销售计划的准确性还有待提高。扣1分 建议：销售量、生产量与奶源公司收购量的计划协调方面加强。 市场部 市场预测 提前引导计划室计划内容 加强调研，重点开发经销商、大区经理、市场巡查、业务员潜在的预测能力； 使计划与生产实际相联系来控制成本。 销售部对业务员规定了销售计划执行准确性的考核规定并对未及时回传该地区销售量计划表的业务员进行了考核。 据了解，市场部的市场调研专员对市场的销售情况进行调研后制定销售计划。 生产厂 前处理工段 提高中控工、配料工的操作水平。 灌装工段 每吨节约成本10.94元 提高技术人员工艺技能，按标准控制单包重量 液体奶公司通过降低产品的标准系数，控制单包重量的方法来降低产品成本，如500枕的系数由原来的515克变为507克，目前生产三厂已经控制在504克，液体奶公司在9月将500枕的换算系数进一步控制到506克。 每降低一克重量，能使单吨成本降低1.3元，达到了控制目标。 包装工段： 控制装箱时人为损坏产成品 控制人员流动，按机器产能分配人员，尽量确保熟练工配备在产能高的生产线上 实际操作中按方案制定的措施实施，对各生产厂制定了牛奶损耗率、包材损耗率标准，并对指标的执行情况进行了考核。 上半年对包材的损耗率标准进行了调整，由原0.627%的标准调整为0.53%。下半年将调整为0.55%。 牛奶回收 寻找控制牛奶损耗的措施 1、通过对生产工艺的研究，分工段研究牛奶的损耗情况， 水顶奶，奶顶水工艺采取相应的措施进行合理的回收； 2、对剪包奶、品保抽检样品回收和前处理工段牛奶回流量的控制 对各生产厂牛奶剪包回收制定了考核标准，并对执行情况进行了考核。 生产四厂将花色奶