基金从业考试高频考点 2014全国会计从业-高频考点班 第九讲.doc

基金从业考试高频考点 2014全国会计从业-高频考点班 第九讲 第三章 税收法律制度 高频考点3-4：企业所得税 在中国境内的企业属于（ ）。 A．外资企业 B．合资企业 C．非居民企业 D．居民企业 【答案】D 应纳税所得额 ＝收入总额-不征税收入-免税收入 -各项扣除-以前年度亏损 1．收入总额 包括销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入等。 【例题﹒多选题】在计算企业所得税的应纳税所得额时，收入总额应包括（ ）。 A．销售商品的收入 B. 转让固定资产、无形资产的收入 C. 汇兑收益 D. 特许权使用费收入 【答案】ABCD 3．各项扣除 （1）成本 （2）费用 ①业务招待费支出：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ ； ②广告费和业务宣传费支出：不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除