公司发票管制度.doc

发票管理 概述 为进一步规范我公司经济活动结合公司的具体制定本制度 本制度适用于吉林省荣达建设工程有限公司及其部分项目部 本制度所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。 发票的领购、 公司所用发票由财务按规定统一向税务部门购买，财务按税务部门要求对发票进行管理。 公司所用发票由财务专门人员保管并建立完整的发票登记簿，详细登记各种发票购买、领用和结存情况 公司在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。 公司按照税务机关的规定和公司《会计档案管理》 必须妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。发票丢失，由承担造成的一切经济损失。 发票的开具 发票的基本内容包括:发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。 不得有下列虚开发票行为： 为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； 让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； 介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。 公司按照发票管理规定使用发票,不得有下列行为： 转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品； 知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输； 拆本使用发票； 扩大发票使用范围； 以其他凭证代替发票使用。 发票限于公司所在省、自治区、直辖市内开具。不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。 公司需要开具发票，首先由公司业务，提交开开具发票。 开票申请流程，由业务部门相关人员提起，须经适度的审批，且经财务审核通过。 依据合同条款中签订的预收款条款，预收款须开具发票的，计划部相关人员发起开票，财务审核通过后，开据发票。 依据完工进度，符合外部收入确认条件的，开据相应发票。 不符合上述三条件任何之一的，但确有需要开票的，属特批开票，财务审核通过后，开据相应发票。 已开具发票的发票联遗失处理办法 开票方将发票联遗失的，应按以下规定处理： 开票方于发现丢失当日书面报告主管税务机关，在登报声明作废后接受行政处罚。 开票方将作废声明、行政处罚决定书复印件与该份发票的存根联、记账联等其它联次粘贴在一起，对该份发票进行作废或开具相应红字发票后，再重新开具发票给受票方。 受票方将发票联遗失的，应按以下规定处理： 受票方于发现丢失当日书面报告主管税务机关，在登报声明作废后接受行政处罚。 受票方凭作废声明及行政处罚决定书向开票方索取该份发票的存根联复印件，开票方应在存根联复印件上加盖发票专用章交予受票方。 若受票方丢失的发票为单联发票的，由开票方重新开具发票给受票方，重开时须备注说明原遗失的发票号码、开票日期、开票金额等内容，并将受票方作废声明及行政处罚决定书留存作为重开发票的依据。 因发票遗失给公司造成损失的，由相关责任人承担损失赔偿责任。 依据本制度之三8的条件开出销售发票的，销售人员须负责在发票开出60天内收回货款，未能及时收回的，按此部分应收未收金额的1%扣减责任业务人员的当年考核业绩。 开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。 已开好的发票，经业务人员复核无误后，在发票登记簿上签字领取发票相应联次；财务人员依据记账联 公司按照规定使用税控装置开具发票，并按期向主管税务机关报送开具发票的数据. 发票的取得 业务人员取得发票后应及时送交财务部门入账。日常经营活动取得的发票应在取得日后15天内（不超过发票开具日期30日内）提交财务入账。若出现发票滞后入账，不能税前列支的问题，应追究有关当事人的责任。 差旅费、招待费发票必须在出差返回后或业务发生的15天内到财务办理报销手续。 2014年月日 1