小企业财务理制度.doc

财务管理制度总则　　1、 依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；　　2、 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；财务管理细则一、总原则　　 严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。二 、财务工作岗位职责　（）财务主管职责　　1、 负责管理公司的日常财务工作。　　2、 负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。　　3、 对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。　　4、 负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。　　5、 严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。　　6、 参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。　　7、 组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；对成本费用进行控制、分析及考核。按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报； 10、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、 参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。12、 完成领导交办的其他工作。　（）出纳职责　　1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。　　2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。　　3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。三、现金管理制度　　1、 所有现金收支由公司出纳负责。　　2、 建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。　　3、 库存现金超过元时必须存入银行。　、 任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费）。　　、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。　　．公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。　　．严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。　　．不准用“白条”入帐。　　．不准私人挪用、占用和借用公款现金。　．现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。　　．现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。　　．现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。　　．出纳员必须严格遵守执行上述各条规定.四．银行存款管理　　1．公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。　　2．公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。　　3. 作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。　　4．银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。　　5 从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。　　6 出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每末做出银行核对余额调节明细表。　　7 银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致， 应尽快解决。　　8 空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。五．往来帐款的管理　　1 应收帐款的管理：公司各部门根据形成收入的确定标准及时开据发票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与门进行核对，保证双方账账核对一致。　　2 其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。