费用成本控制度.doc

成本费用控制管理制度 第一章 总 则 第一条 为了更好地加强公司财务支出的管理，严格成本费用开支范围和标准，做到财务支出有章可循，使支出既节约又合理有效，确保资金有效使用和成本费用的降低，特制定本制度。 第二条 凡公司内从事开发经营活动、发生财务支出，必须遵守本制度。 第二章 经济合同管理 第三条 凡公司与其他单位或个人之间发生经济活动（往来）都必须按经济合同法签定经济合同或协议。合同（协议）应载明标的、数量、质量要求、价款、履行期限、地点和方式、结算方法、违约责任等条款，否则，财务部门不予付款、结算。 第四条 合同或协议签定后，经办部门应及时送交财务部一份（正本），以便安排资金计划，控制收、付款速度。 第五条 公司财务部应对有效合同（协议）进行统一编号，设立专门的分类合同档案备查，并按合同金额（总量）控制和使用资金。 第六条 公司财务部应对已终结并完清结算签字的最后一次付款合同或协议载入记帐凭证长期保存。 第三章 资金成本控制 第七条 公司所有资金一律归由财务部统一管理，平衡和调度。 第八条 公司年末应根据开发建设需要，合理制定次年度筹资（收入）计划和投资（支出）计划，实行资金计划总额平衡和控制。 第九条 公司在执行年度总计划前提下，实行分月收（用）款计划管理。公司各部门应于每月终前5日内编制次月“收（用）款计划表”，送交财务部汇总报总经理审批后执行。 第十条 根据年度收支计划和分月收用款计划，公司财务部应按日平衡资金，逐日编报“银行存款余额情况统计表”、“货币资金收支平衡计划月执行情况检查表”。 第十一条 公司财务部应按月开展资金分析，写出简要分析报告；每季（至少每半年）开展一次资金活动全面分析，写出全面分析报告，为公司开展全面经济活动分析提供依据。 第十二条 公司已发生的各项应收款（含销货款、工程款、借出款）应组织人员（财务部和有关部门人员）按时收回，减少并防止坏帐损失。对特殊老欠款的收回，应视其情况，经总经理批准公司将给予一定的奖励，以鼓励催款有功人员。 第十三条 合理运用各种借款，加强计划控制和监督，采取多种融资形式，减少财务费用。 第四章 工程成本控制 第十四条 凡在建工程一律按工程合同（协议）进行总额、总量预算或包干）控制。按工程进度由财务部根据计划分次付款，当工程累计付款总额（含三材预算价）达工程总预算的85％时，财务部不得再预付工程款，供应部门不得再供应“三材”，并及时通知建设部门和施工单位，核对帐务、办理工程决算。 第十五条 凡已完工工程一律按已终审报批的工程决算总额（总量）进行控制。按决算总额（总量）拨补工程价款和“材料”，并按合同约定扣除保修金等应扣款项。 第十六条 所有建设工程（含水电安装工程）原则上都应编制预算。根据预算要求，施工单位应及时提供工程进度计划、拨款进度计划和材料供应计划，并由建设部门审核后报送相关部门。公司供应部应编制“材料供应控制总量及分次供应计划”。拨款和材料供应计划原则上应在签定合同，编制预算时编制，并将计划送交财务部复查，以便进行成本控制和安排资金。 第十七条 公司工程部应按月编制“建设工程进度表”，供应部应按周、月编制“三材供应进度月报表”，送财务部，并报公司总经理。 第十八条 所有建设工程(含水电安装工程)一律要有决算。其决算资料必须严格实行审核、报批、交接、登记制度。财务部应对经初审、终审、报批后移交的工程决算资料、数据进行登记造册保管，明确责任，确保资料的完整准确，并将工程决算数及时编入“预付帐款情况表”内，统一控制管理，将决算资料载入记帐凭证内。 第十九条 对征地费、动迁安置补偿费、规划设计费及其他开发成本费用实行目标成本控制，公司职能部门应按年分析预测，编制目标成本费用总量，按月编制分项支出计划进行目标控制，并严格执行报批制度，严格执行国家成本管理规定，正确计算，分摊成本费用。 第五章 经营成本控制 第二十条 供应部门所采购的材料、物品一律实行采购数量和成本计划双重控制。按月编制“物资采购计划表”，于月前5日内送交财务部转报总经理（办公用品计划送副总经理）审定后执行。无计划，任何部门不得采购。特殊情况，可申请办理追加计划。 第二十一条 库存材料、商品、物资一律实行定额管理。由供应部和财务部按月根据工程施工计划进度和销售计划确定库存定额，对超过定额部分占用的资金加收经贸部20％罚息，作为考核指标抵减经贸部目标利润。 第二十二条 财务部应对材料采购、调运、供应进行总量、总额双重控制，加强会计监督和核算管理。 第二十三条 供应部应严格按计划组织材料供应，做好收料、领料等台帐登记，健全和完善收、发料手续，并定期与财务部核对，做到帐单、帐帐、帐实相符。 第二十四条