企业所得税习知识竞赛题二 .docVIP

企业所得税习知识竞赛题二 四、简答题: 　　1、企业所得税纳税义务人指的是什么？主要包括的内容。 　　答：税法规定，企业所得税以取得应税所得、实行独立核算的境内企业或者组织为纳税义务人。主要包括国有企业、集体企业、联营企业、股份制企业、以及有生产、经营所得和其他所得的其他组织。 　　2什么是融资租赁，其应具备哪些条 　　件？ 　　答：融资租赁是指在实质上转移与一项资产所有权有关的全部风险和报酬的一种租赁。符合下列条件之一的租赁为融资租赁。 　　在租赁期满时，租赁资产的所有权转让给承租方； 　　租赁期为资产使用年限的大部分； 　　租赁期内租赁最低付款额大于或基本等于租赁开始日资产的公允价值。 　　3、除税收法规另有规定者外，税前扣除的确认一般应遵循哪些原则？ 　　除税收法规另有规定者外，税前扣除的确认一般应遵循以下原则： 　　权责发生制原则。即纳税人应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。 　　配比原则。即纳税人发生的费用应在费用应配比或应分配的当期申报扣除。纳入某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。 　　相关性原则。即纳税人可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入相关。 　　确定性原则，即纳税人可扣除的费用不论何时支付，金额必须是确定的。 　　合理性原则。即纳税人可扣除费用的计算和分配方法符合一般的经营常规和会计惯例； 　　4、无形资产采取什么摊销法？摊销期限期如何确定？ 　　答：无形资产应当采取直线法摊销。 　　受让或投资的无形资产，法律和合同或者企业申请书分别规定有效期限或受益期限的，按法定有效期限与合同或企业申请书中规定的受益年限孰短原则摊销；法律没有规定使用年限的，按照合同或者企业申请书的受益年限摊销；法律和合同或者企业申请书没有规定使用年限的，或者自行开发的无形资产，摊销期限不得少于10年。 　　5、符合哪些条件之一的固定资产修理，应视为固定资产改良支出？ 　　答：符合下列条件之一的固定资产修理，应视为固定资产改良支出： 　　发生的修理支出达到固定资产原值20％以上； 　　经过修理后有关资产的经济使用寿命延长二年以上； 　　经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途。 　　6、纳税人的存货、固定资产、无形资产和投资等各项资产成本的确定应遵循什么原则？ 　　纳税人的存货、固定资产、无形资产和投资等各项资产成本的确定应遵循历史成本原则。纳税人发生合并、分立和资本结构调整等改组活动，有关资产隐含的增值或损失在税收已确认实现的，可按经评估确认后的价值确定有关资产的成本。 　　7、纳税人发生的佣金符合哪些条件的，可计入销售费用？ 　　纳税人发生的佣金符合下列条件的，可计入销售费用： 　　有合法真实凭证； 　　支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人； 　　支付给个人的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的5％。 　　8、租赁可分为经营性租赁和融资租赁两种形式，符合哪些条件之一的租赁为融资租赁？ 　　答：符合下列条件之一的租赁为融资租赁？ 　　在租赁期满时，租赁资产的所有权转让给承租方； 　　租赁期为资产使用年限的大部分； 　　租赁期内租赁最低付款额大于或基本等于租赁开始日资产的公允价值。 　　9、坏帐准备金应如何提取？可计提坏帐准备金的年末应收帐款的含义是什么？ 　　答：坏帐准备金提取比例一律不得超过年末应收帐款余额的5‰。计提坏帐准备金的年末应收帐款是纳税人因销售商品、产品或提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项，包括代垫的运杂费。年末应收帐款包括应收票据的金额 　　10，企业所得税税前可扣除的业务招待费的比例是什么？ 　　答：纳税人发生的与其经营业务直接相关的业务招待费，在下列规定比例范围内，可据实扣除：全年销售收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售收入净额的5‰；全年销售收入净额超过1500万元的，不超过该部分的3‰。 　　五、计算题 　　1、北京市某企业2000年度有职工50人，实际列支工资５４万元，问该企业2000年度允许税前扣除的工资为多少、允许税前列支的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别为多少？ 　　答：该企业的计税工资标准为50×11520＝576000 　　企业实际列支的工资低于计税工资标准，可按实际扣除54万元。 construction opportunities, inheritance and innovation, to build the cloud temple of Buddhist culture, West queen cultur