I夯实分类分级经验成果全面推进所得税税源专业化管理.docVIP

夯实分类分级经验成果 全面推进所得税税源专业化管理 为了应对企业所得税税源管理新形势，进一步提升征管质量和效率，2011年起我局在深化落实所得税分类分层管理工作基础上，积极探索所得税专业化管理新模式。和其他税种相比，企业所得税税源多样且日趋复杂，征管属性特征积聚且日趋明显，以其为抓手，瞄准税务管理现代化方向，积极展开税源专业化管理的探索，更具有实践指导意义。为此，我们立足某某征管实际，将所得税工作要求和税源专业化管理目标紧密结合起来，积极创造条件，在所得税税源专业化管理方面进行了积极探索和实践。 一、找准定位，推进所得税税源专业化管理是紧扣时代脉搏的改革使命 伴随经济全球化的日新月异和我国经济的蓬勃迸发，税情也相伴相生地发生着深刻变化，传统粗放的税源管理方式已难以适应新形势的要求，积极探索、改革、创新税源管理理念和方式势在必行。树立风险管理理念，实施信息管税，勾画风险管理为导向的税源专业化管理目标蓝图，成为破解当前税收管理突出问题和矛盾的一个重要突破和第一要务，更是我局推进税务管理现代化进程中具有里程碑意义的新起点。 与此同时，所得税工作在“十二五”期间也将处在重要的转型提升时期。2008年总局某某会议提出，当前和今后一段时期，所得税管理工作应在继续坚持科学化、精细化管理前提下，全面推行专业化管理。这是在全国税收管理要求上首次明确提出专业化管理概念，既体现出总局税收管理思想的与时俱进，也突出了所得税专业化管理的重要性。在此背景下，江苏省局编印的《所得税管理“十二五”工作规划》中明确指出，将以总局“二十四字”方针为总揽，以大力推进所得税专业化、信息化管理为主线，实施三大战略,构建三个机制，着力三个突破，全面提高所得税征管质量和效率。 基于现存的税源发展状况和税收征管环境，综合考量所得税税源结构、征管手段、征管力量和人员素质等基本情况，加强征管、优化服务、信息管税、集约管理，探索所得税税源专业化管理已经成为时代赋予的使命，箭在弦上，蓄势待发。 二、顺势而为，探索所得税税源专业化管理是实现税务现代化的不断追求 自新企业所得税法实施以来，如何推动所得税征管业务转型升级，推动所得税政策服务专业升级，全面提升所得税的征管质效一直是某某国税不断探究的课题。围绕总局“二十四字”方针，紧跟省局管理思路，我们多年来做了许多有益的探索和尝试，层层深入、逐步递进，所得税税源专业化管理的脉络逐渐浮出、日渐清晰。 （一）引入风险理念，为专业化管理提供基本方法 2009年江苏国税系统在税源管理中全面推广应用税收风险管理理念，为实现所得税管理科学化提供契机。在此引导下，市局紧紧围绕所得税汇算清缴中心环节，将风险管理理念体现到所得税管理全过程，正确发挥风险管理在税种管理中的作用。 首先，基于宏观风险分析引导，系统谋划工作思路。针对所得税征管数据覆盖面广的比较优势，市局每年年底，以地区宏观经济特征为切入点，做好与企业所得税征管质量和风险因素的关联度分析，准确识别和把握所得税税源特点、遵从风险特征和变化趋势，及时指出各区、县主管局的所得税风险管理领域和环节，并在全市税收业务工作会议、汇算清缴布置会议等场合进行多层次讲评，撰写的《企业所得税年度风险报告》连续两年在省局评比活动中获得第一名。江宁、建邺等主管局也逐年组织一线征管机构进行所得税风险分析讲评活动。市、区两级利用掌握的信息优势，通过不同层级在风险识别环节的分工协作，能够及时把握所得税年度工作重点，指明工作方向。 其次，基于主题风险应对突破，分类建立管理策略。面对所得税税源结构普遍“二八”现象，将分类管理方法应用于风险管理实践中，将市局所得税主题风险确定为重点税源企业、7大重点行业和高新企业优惠、过渡期优惠、资产损失扣除、研发费用加计扣除等重点项目，从统筹征管资源和税种管理特殊性角度考虑，整体设计风险防控流程，力求实现效率和效果的综合平衡。对重点税源企业实施综合评估，建立管查联动机制，实施“专家团队式”应对；对重点行业实施项目化评估，建立国地税联动机制，针对指标化的风险预警信息逐一进行排查，逐步建立行业评估模型；对重点项目开展专业化评审，由市、区两级所得税专家库成员集中进行交叉审核，形成面上管理经验或工作指引。 应该说，围绕风险分析为税收业务核心确定工作重点，在风险程度、管理可容忍程度和征税成本之间找准平衡，以此来优化税收征管资源配置，形成分工协作机制，可以为所得税税源专业化管理奠定了良好的分工基础和发展方向。 （二）探索分类分级，为专业化管理提供管理模式 2009年是所得税管理承上启下的重要之年。我局实现了所得税分类分层管理的破题，“对外分类，对内分层”，分层权责与分类事项相对应，形成立体化、集约化的所得税工作体系。出台了《企业所得税分类分层管理指导意见》及四个附件，在全省召开的现场会上进行了主题交流发言