国际税收岗试题解析.doc

国际税收管理岗试题 一、单项选择（20题*2分，共计40分） 1．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（?D??? ）。A本国企业????? B外国企业????? C居民企业????? D非居民企业 2．美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（??B?? ）。A 20%??? B 25%?? ? C 30%? ?? D 33% 3．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（???C? ）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A 三日???? ? B 五日??? ??? C 七日? ????? D 十日 4．按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（??B?? ）。A居民企业适用税率为25％B非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％C符合条件的小型微利企业适用税率为20％D未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％ 5．股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照（B???? ）确认收入的实现。A投资方实际收到投资收益的日期?????? B被投资方作出利润分配决定的日期 6．新企业所得税法规定，在中国境内未设立机构、场所，或设立机构、场所但取得的所得与机构、场所无联系的非居民企业，适用企业所得税税率（??B?? ）。　　A 15%???? B 20%?????? C 25%????? D 30% 7．按照新企业所得税法的规定，在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有联系的非居民企业，缴纳企业所得税的地点是（??B?? ）。A生产经营?????? B机构、场所所在地???? C货物生产地???? D货物销售所在地 8．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳企业所得税（??A?? ）。A 股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额B 转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额C 利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额减除发生的费用为应纳税所得额D 境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额 9．下面收入不属于免税收入的有（??C?? ）A 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B 国债利息收入C 发行国债利息手续费收入D 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。 10．企业所得税法规定，可以实行源泉扣缴的情形是（??A??? ）A 非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人。B 企业总机构与分支机构不同省的，分支机构的所得，由总机构扣缴。C 建筑安装企业异地承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人。 11．除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法不正确的是（??D?? ）A 居民企业以企业登记注册地为纳税地点B 登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地。D 在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以纳税人所在地为纳税地点。 12．按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于非居民企业的有（?C ）。 A 在黑龙江省工商局登记注册的企业?? B 在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业?? C 在美国注册的企业设在苏州的办事处?? D 在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业?? 13．根据企业所得税法的规定，非居民企业取得的来源于中国境内的所得，适用25%税率的是（C）. A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业 B.在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其机构场所没有实际联系的非居民企业 C.在中国境内虽设立机构、场所且取得的所得与其机构场所有实际联系的非居民企业 D.所有的非居民企业 14．我国确定居民企业和非居民企业的办法是(D) A.登记注册地 B.实际管理机构地 C.总机构所在地 D.登记注册地与实际管理机构地相结合 E.登记注册地与总机构所在地相结合 15．企业所得税法规定对非居民企业取得（D），实行源泉扣缴。 A.境外劳务所得 B.经营所得 C.企业所得税法第三条第二款规定的所得 D.企业所得税法第三条第三款规定的所得 16．美国通用公司在中国设立办事处，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的适用税率是