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全面预算管理 财政部科研所 王晨明 电话 电子邮件：wcm0775_cn@126.com 全面预算管理是一个完整的管控流程 预算管理的未来发展方向 全面预算，突出价值为导向，探索和推进价值管理体系： 1、 倡导价值理念，营造全员价值创造氛围； 2、关心股东回报； 3、分析价值驱动因素，通过标杆管理，发现价值增值潜力； 完善和深化边际贡献、价格贡献、物化成本、质量成本、事故成本、资占用等不同的价值衡量标准，衡量和分析各业务单元、各流程、各工序、各产品的价值创造能力，把握关键价值驱动因素（KPI）； 逐步建立基于价值创造的长效激励机制，引导各部门从追求局部成本降低向追求系统成本降低转变，从追求个别技术经济指标的先进性向追求价值最大化转变。 预算管理的未来发展方向 应用软件管理，进一步完善预算管理体系 Hyperion Pillar预算管理的精细化水平大大提高。从预算编制角度来看，预算精细化水平较是事前提高了2-3倍。 预算编制周期大大缩短。通过系统的实施，预算编制周期由实施前的3个月缩短到实施后的2个月。 实现了基于调季度的滚动预算，并可根据市场状况的变动，灵活建立不同的利润和现金流预测模型，从而降低决策风险。 预算分析的及时性、准确性、全面性大大提高。加强了对企业管理层决策的支持并提供了对各责任中心主要责任指标的实时考核。 企业的预算执行控制实现了实时、事前控制，加强了企业现金流的管理。 预算管理的未来发展方向 倡导零基的全面预算 逐步过渡到滚动预算，要逐步达到常规性的24个月 财务人员在预算编制过程的作用 1、价值管理理念的树立 2、财务管理的广度 3、财务管理的深度 4、财务执行的力度 5、财务人员要做教练员，不要做驾驶员。 6、基本资料要求的提出 最后再次强调的问题，全面预算一定要基于公司战略 推行全面预算，必须符合公司战略。预算脱离了业务，那将失去预算的意义 做正确的事实前提，在此基础上，才是正确的做事，这是一个方向性的问题； 忽视战略的预算，只能是只见树木，不见森林； 财务预算编制的前提是业务预算要先行 战略的重点在于目标指导下的一致性、集中性和连续性 一个美丽的目标可以依靠美丽的想象而产生，但却不能搞想象实现； 脱离了业务基础的财务预算，编制的依据将不复存在。 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 预算调整 是指由于预算前提发生重大变化、公司业务体制划转、机构设置变化、核算方式改变等原因使得某些预算指标需在预算项目间进行重新分配、归并，或修正预算指标，从而对预算指标进行调整的过程，即预算调整是在已有预算项目之间的调整，预算调整均是预算内调整。 预算追加 是指由于公司生产经营规模扩大导致业务量增加或出现新的业务，从而对已有预算项目的预算指标进行追加或新增预算项目和预算指标的过程。 宝钢集团的预算调整与预算追加 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 宝钢集团的预算调整与预算追加 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 预算信息流组织需要通过分级核算、逐级汇报的方式实施，具体要根据预算执行的组织形式来确定 预算报告制度应该符合以下基本要求： 内容的系统性，定期报告制度以责任预算为基础 资料的相关性，必须反映各责任中心所能控制的内容 报告的及时性，包括对报告的期间和收到的日期 形式的灵活性，含定期责任报告以及非定期的口头汇报 预算报告 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 西门子的预算报告制度 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 红绿灯