财务成本分析报告 .docVIP

财务成本分析报告 财务成本分析报告 　　1、主要会计数据摘要 　　 　　注：扣除去年同期XXXX净收益374万元后 　　更多财务分析报告相关内容： 　　财务分析报告的主要分析指标 　　财务分析之七大忌 　　如何分析资产负债表、损益表、现金流量表、财务报告 　　2、 基本财务情况分析 　　2-1 资产状况 　　截至2016年3月31日，公司总资产亿元。 　　2-1-1 资产构成 　　公司总资产的构成为：流动资产亿元，长期投资亿元，固定资产净值亿元，无形资产及其他资产亿元。主要构成内容如下： 　　流动资产：货币资金亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。 　　长期投资：XXXXX2亿元，亿元，XXXX3496万元。 　　固定资产净值：XXXX净值亿元，XXXXX等房屋净值2932万元。 　　无形资产：XXXXXX摊余净值8134万元，XXXXX摊余净值5062万元。 　　长期待摊费用：XXXXX摊余净值635万元，XXXXX摊余净值837万元。 　　2-1-2 资产质量 　　货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。 　　长期性经营资产：由XXXXX构成，共计亿元，能提供长期的稳定的现金流。 　　短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。 　　保值增值性好的长期投资：由XXXX与XXXX的股权投资构成，共计亿元，不仅有较好的投资回报，而且XXXX的股权对公司的发展具有重要作用。 　　以上四类资产总计亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良好的质量。 　　2-2 负债状况 　　截至2016年3月31日，公司负债总额亿元，主要构成为：短期借款亿元，长期借款5500万元，应付账款707万元，应交税费51万元。 　　目前贷款规模为亿元，短期借款占负债总额的93%，说明短期内公司有较大的偿债压力。结合公司现有亿元的货币资金量来看，财务风险不大。 　　目前公司资产负债率为%，自有资金与举债资金基本平衡。 　　2-3 经营状况及变动原因 　　扣除XXXX影响后，2016年1-3月公司净利润605万元，与2016年同期比较减少了1050万元，下降幅度为63%。变动原因按利润构成的主要项目分析如下： 　　2-3-1 主营业务收入 　　本期主营业务收入3938万元，同比减少922万元，下降幅度为19%。其主要原因为： 　　XXXX收入3662万元，同比增加144万元，增长幅度为%，系XXXXXXXXXXX增加所致。 　　XXXXX126万元，同比增加3万元，增长幅度为2%，具体分析详见“重要问题综述4-1”。 　　工程收入150万元，同比减少1069万元，下降幅度为88%，原因是：一、本期开工项目同比减少；二、XXXX办理结算的方式与其他工程项目不同。 　　通过上述分析可见，本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。如果考虑按XXXX项目本期投入量2262万元作调整比较，则：①本期工程收入同比增加1193万元，增长幅度为98%;②本期收入调整为6200万元，同比增加1340万元，增长幅度为28%。 　　2-3-2 主营业务成本 　　本期主营业务成本1161万元，同比减少932万元，下降幅度为45%。按营业成本构成，分析如下： 　　XXXX营业成本993万元，同比增加102万元，增加幅度为11%。主要原因是XXXXXXX计入成本的方式发生变化，去年同期按摊销数计入成本，而本期按发生数计入成本，此项因素影响数为117万元。 　　工程成本168万元，同比减少1034万元，下降幅度为86%。主要原因是： 　　①开工项目同比减少，使工程直接成本减少1002万元，下降幅度为87%; 　　②开工项目同比减少，以及机构调整后项目部人员减少，使工程间接费用同比减少32万元，下降幅度为57%。已开支的工程间接费用占计划数的26%。 　　通过上述分析可见，本期营业成本减少的主要原因是工程成本的减少。 　　2-3-3 其他业务利润 　　本期其他业务利润41万元，同比增加15万元，增长幅度为58%。其主要原因是： 　　其他业务收入44万元，同比持平。 　　其他业务支出3万元，同比减少15万元，下降幅度为85%。原因是：撤销资产经营分公司后，相关业务由XXXX部进行管理，除税费外没有其他直接费用。 　　2-3-4 管理费用 　　本期管理费用883万元，同比增加425万元